2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》章節(jié)模擬題：其他貨幣資金
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第三節(jié) 其他貨幣資金
一、單選題
1.下列各項(xiàng)，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是( )。
A.信用證保證金存款 B.備用金 C存出投資款 D.銀行本票存款
答案：B
解析：其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。
2.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是( )。
A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金
答案：A
解析：外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，采用匯兌結(jié)算方式匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。
3.企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金是指( )
A.外埠存款 B.銀行匯票 C.存出投資款 D.信用證
答案：C
解析：存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。
二、多選題
1.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有( )。
A 支票 B 銀行本票存款
C 銀行承兌匯票 D 銀行匯票存款
答案：BD
解析：支票通過(guò)“銀行存款”科目核算;銀行承兌匯票通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。
2. 下列關(guān)于企業(yè)外埠存款帳戶的表述正確的是( )
A采購(gòu)資金存款不計(jì)利息
B采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束帳戶
C采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金
D一律轉(zhuǎn)賬支付
答案：ABC
解析：外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，采用匯兌結(jié)算方式匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。
三、判斷題
1、企業(yè)用銀行匯票支付購(gòu)貨款時(shí)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。( )
[答案]×
[解析]企業(yè)使用銀行匯票支付款項(xiàng)后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后編制會(huì)計(jì)分錄，借記“材料采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金――銀行匯票”科目。
四、綜合題
金星商貿(mào)公司在外地采購(gòu)，開設(shè)臨時(shí)采購(gòu)專戶，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳，匯入采購(gòu)專款100000元
(2)采購(gòu)設(shè)備一臺(tái)含稅價(jià)50000元，通過(guò)采購(gòu)專戶付款
(3)采購(gòu)材料一批，貨款30000元，增值稅5100元，通過(guò)采購(gòu)專戶付款，材料驗(yàn)收入庫(kù)。
(4)支付設(shè)備和材料的運(yùn)費(fèi)500元，通過(guò)采購(gòu)專戶付款，列入銷售費(fèi)用
(5)采購(gòu)員提取現(xiàn)金1000元作為差旅費(fèi)
(6)采購(gòu)員回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)900元，列入管理費(fèi)用，還回現(xiàn)金100元
(7)外地采購(gòu)結(jié)束，將臨時(shí)賬戶存款轉(zhuǎn)回。
答案：
(1)借：其他貨幣資金??外埠存款 100000
貸：銀行存款 100000
(2)借：固定資產(chǎn) 50000
貸：其他貨幣資金-外埠存款 50000
(3)借：原材料 30000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)5100
貸：其他貨幣資金-外埠存款
(4)借：銷售費(fèi)用 500
貸：其他貨幣資金-外埠存款 500
(5)借：其他應(yīng)收款 1000
貸：其他貨幣資金-外埠存款 1000
(6)借：管理費(fèi)用 900
庫(kù)存現(xiàn)金 100
貸：其他應(yīng)收款 1000
(7) “其他貨幣資金-外埠存款”賬戶余額為13400
其他貨幣資金-外埠存款
分錄是：借：銀行存款13400
貸：其他貨幣資金-外埠存款13400
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