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會計證考試 初級電算化基礎(chǔ)知識:期末處理(2)

更新時間:2012-04-18 08:54:05 來源:|0 瀏覽0收藏0

  二、結(jié)賬

  結(jié)帳就是指計算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,并終止本期的賬務(wù)處理工作。在電算化方式下,結(jié)賬工作與手工操作相比簡單得多,結(jié)賬是一種成批數(shù)據(jù)處理,每月只結(jié)賬一次,主要是對當月日常處理限制和對下月賬簿的初始化,均由計算機自動完成。

  提示:

 ?、俳Y(jié)賬只能由有結(jié)賬權(quán)限的人進行;

 ?、诮Y(jié)帳前檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬,有未記賬憑證不能結(jié)賬;

 ?、墼履┙Y(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬,否則本月不能結(jié)賬;

 ?、軝z查上月是否已結(jié)賬,如果上月未結(jié)賬,則本月不能結(jié)賬;

 ?、萁Y(jié)帳前核對總賬與明細賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致,如果不一致,則不能結(jié)賬;

 ?、藿Y(jié)帳前檢查損益類賬戶是否已經(jīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢,否則本月不能結(jié)賬;

 ?、呷绻c其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用,則結(jié)賬前檢查其他子系統(tǒng)是否已結(jié)賬,如果沒有,則本月不能結(jié)賬;

  ⑧結(jié)帳前要進行數(shù)據(jù)備份,

 ?、峤Y(jié)賬后,不得在錄入本月憑證,并終止各賬戶的記賬工作,計算本月各賬戶發(fā)生額合計和本月賬戶期末余額,并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月月初。

  具體操作:總賬→期末→結(jié)賬。

  【例題5-29】單選題:結(jié)賬操作每月可進行( )次。

  A.一次 B.二次 C.三次 D.多次

  正確答案:A

  解析:在電算化方式下,結(jié)賬工作與手工操作相比簡單得多,結(jié)賬是一種成批數(shù)據(jù)處理,每月只結(jié)賬一次,主要是對當月日常處理限制和對下月賬簿得初始化,均由計算機自動完成。

  【例題5-30】單選題:賬務(wù)處理系統(tǒng)中,在某月進行月末結(jié)賬以后,系統(tǒng)應能自動控制( )。A.不得再錄入當月憑證 B.不得錄入下月憑證

  C.不得再進行憑證查詢 D.不得再進行賬簿打印

  正確答案:A

  解析:賬務(wù)處理系統(tǒng)中,在某月進行月末結(jié)賬以后,不得再錄入當月憑證。

  【例題5-31】多選題:下列( )情況出現(xiàn)時,會計軟件當期不能結(jié)賬。

  A.銀行對賬出現(xiàn)不一致 B.機內(nèi)總分類賬與明細賬不一致

  C.會計憑證未全部登賬 D.上期未結(jié)賬

  正確答案:BCD

  解析:機內(nèi)總分類賬與明細賬不一致、會計憑證未全部登賬、上期未結(jié)賬時,會計軟件當期不能結(jié)賬。

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