會計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章知識點(diǎn)：票據(jù)結(jié)算

　　一、票據(jù)的概念和種類

　　票據(jù)是指《中華人民共和國票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。

　　票據(jù)特征：

　　1、票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券

　　2、票據(jù)以支付為目的

　　3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離

　　4、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或者委托他人支付

　　5、票據(jù)的持票人只要向付款人提示票據(jù)，付款人即應(yīng)無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額

　　6、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券

　　(一)票據(jù)當(dāng)事人

　　票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。票據(jù)當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。

　　1. 基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。

　　出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人;

　　收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人;

　　付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。

　　2、非基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加人票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

　　承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人;

　　背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人;

　　被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人;

　　保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。

　　(二)票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

　　1.票據(jù)權(quán)利

　　(1)票據(jù)權(quán)利的概念。

　　是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

　　付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人。

　　票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。

　　(2)票據(jù)權(quán)利的時(shí)效

　　票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：

　　?持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年;

　　?見票即付的匯票、本票，自出票日起2年;

　　?持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月;

　　?持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月;

　　?持票人對前手的再追索權(quán)、自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

　　(3)票據(jù)權(quán)利的行使

　　不同的票據(jù)，它有不同的權(quán)利行使程序。票據(jù)的權(quán)利行使程序可包括：承兌、提示付款、行使追索權(quán)等程序。

　　在以下幾種情況下，可以行使追索權(quán)：

　　在票據(jù)到期日前，如匯票被拒絕承兌或者被拒絕付款、承兌人或者付款人死亡、逃逸的、承兌人或者付款人有被依法宣告破產(chǎn)的以及因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的

　　補(bǔ)充知識點(diǎn)：

　　提示付款，是指持票人在法定期限內(nèi)向付款人請求付款的行為。(★★)

　?、僦弊猿銎比掌?0日內(nèi)向付款人提示付款;

　?、诒酒弊猿銎比掌?個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;

　?、坫y行匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;

　?、芏ㄈ崭犊?、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。

　　(4)票據(jù)權(quán)利行使的時(shí)間和地點(diǎn)

　　票據(jù)權(quán)利的行使場所一般是銀行營業(yè)點(diǎn)，其時(shí)間就是銀行營業(yè)的時(shí)間。而且票據(jù)時(shí)效的最后期限是以銀行的營業(yè)結(jié)束時(shí)間為限，而不能以當(dāng)日的24小時(shí)為限。

　　 若票據(jù)的當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。

　　(5)票據(jù)權(quán)利的保全

　　票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利喪失而采取的措施。

　　(6)票據(jù)權(quán)利的抗辯

　　抗辯：是指票據(jù)債務(wù)人根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。

　　可以在下列情況，票據(jù)債務(wù)人行使抗辯權(quán)：

　?、倥c票據(jù)債務(wù)人有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系并且不履行約定義務(wù)的;

　?、谝云墼p、偷盜或者脅迫手段取得票據(jù)或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的;

　?、勖髦睋?jù)債務(wù)人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的;

　?、芤蛑卮筮^失取得票據(jù)的。

　　2、票據(jù)責(zé)任：

　　是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。

　　(三)票據(jù)行為

　　票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。我國《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。

　　1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為;

　　2.背書是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為;

　　3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為;

　　4.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人,為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

　　(四)票據(jù)簽章

　　票據(jù)簽章是指票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或者簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)載事項(xiàng)。如果缺少此項(xiàng)內(nèi)容，則該項(xiàng)票據(jù)行為無效。

　　(五)票據(jù)記載事項(xiàng)分為

　　絕對記載事項(xiàng)

　　相對記載事項(xiàng)

　　任意記載事項(xiàng)。

　　1.絕對記載事項(xiàng)為票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的事項(xiàng)，如不記載，則票據(jù)無效。

　　2.相對記載事項(xiàng)是指票據(jù)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載而沒有記載，但按照法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項(xiàng)。如匯票上沒有記載付款日期的。視為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對記載事項(xiàng)。

　　3.任意記載事項(xiàng)是指《中華人民共和國票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)，如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

　　(六)票據(jù)喪失的補(bǔ)救(重點(diǎn)掌握)

　　票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。

　　票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

　　1.掛失止付：是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人，由接受通知的付款人審查后暫停支付的一種方式。

　　2.公示催告:是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。

　　3.普通訴訟:是指喪失票據(jù)的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據(jù)金額的活動。

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　　二、支票

　　(一)支票的概念

　　支票：是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　(二)支票的種類(注意選擇、判斷)

　　按照支付票款方式，將支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。

　?、佻F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;

　　②轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;

　?、燮胀ㄖ?，可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。

　?、茉谄胀ㄖ弊笊辖莿潈蓷l平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　(三)支票的出票。

　　1、出票的概念：出票人簽發(fā)支票并交付的行為即為出票

　　2、支票的格式：

　　支票出票人作成有效的支票，必須按法定要求記載有關(guān)事項(xiàng)。該等事項(xiàng)亦可分為絕對應(yīng)記載事項(xiàng)和相對應(yīng)記載事項(xiàng)。

　　支票的格式可分為絕對記載事項(xiàng)和相對記載事項(xiàng)。

　　1.支票的絕對記載事項(xiàng)(有6條)

　　A、表明支票字樣

　　B、無條件支付的委托

　　C、確定的金額

　　D、付款人名稱(可沒有收款人名稱)

　　E、出票日期

　　F、出票人簽章

　　2.支票的相對記載事項(xiàng)

　　總結(jié)：

　　補(bǔ)充知識點(diǎn)：

　　1.出票的其他法定條件

　　(1)支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。

　　(2)支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行的簽名式樣或者印鑒不符的支票，使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

　　2.出票的效力

　　(1)出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付;

　　(2)當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　3.支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。(包括現(xiàn)金支票和普通支票)

　　(★★單選、多選、判斷)

　　(四)支票的付款

　　支票的提示付款期限自出票日起10日(每年必考)，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

　　1、提示期間

　　2、付款

　　3、付款責(zé)任的解除

　　(五)支票的辦理要求

　　1.簽發(fā)支票的要求

　　(1)要嚴(yán)格做到“九不準(zhǔn)”。即：

　?、俨粶?zhǔn)更改簽發(fā)時(shí)期;

　?、诓粶?zhǔn)更改收款人的名稱;

　?、鄄粶?zhǔn)更改大小寫金額;

　?、懿粶?zhǔn)簽發(fā)空頭支票;

　?、莶粶?zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票;

　?、薏粶?zhǔn)簽發(fā)空白支票;

　?、卟粶?zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票;

　?、嗖粶?zhǔn)簽發(fā)用途弄虛作假的支票;

　?、岵粶?zhǔn)將蓋好印簽支票存放于他人處讓代為簽發(fā)，以防止形成空頭支票或經(jīng)濟(jì)詐騙。

　?、坪灠l(fā)現(xiàn)金支票要做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清晰。

　?、且蓪Ｈ撕灠l(fā)。

　　出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。(★★★單選、多選、判斷、綜合)。

　　2、對付支票的要求

　?、懦制比丝梢晕虚_戶銀行收款或直接向付款人提示付款

　?、瞥制比宋虚_戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章人簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。

　?、浅制比顺钟糜谵D(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行

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　　三、商業(yè)匯票(新增，刪除了銀行匯票)

　　(一)商業(yè)匯票的概念和種類(不適用于個(gè)人)

　　1、商業(yè)匯票是指由付款人或存款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。

　　 2、商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

　　商業(yè)承兌匯票是指：由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票;銀行承兌匯票是指：由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。

　　 3、商業(yè)匯票的最長有限期為6個(gè)月，提示付款期是10天。

　　 4、適用范圍是同城或異地。

　　(二)商業(yè)匯票的出票

　　1.商業(yè)匯票的簽發(fā)?？梢杂筛犊钊撕灠l(fā)并承兌，也可以由付款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

　　2.商業(yè)匯票的格式：

　　表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。

　　(三)商業(yè)匯票的承兌

　　1、承兌概念――是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

　　2、承兌程序――主要包括兩個(gè)方面：一是提示承兌，二是承兌成立。

　　補(bǔ)充知識點(diǎn)：

　　1、定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。

　　2、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

　　3、匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。

　　(四)商業(yè)匯票的付款：最長不得超過6個(gè)月

　　1、付款的概念――是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。

　　2、付款程序――付款程序包括提示與支付。

　　3、付款效力――付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。

　　(五)商業(yè)匯票的背書(了解)

　　1.背書的概念

　　背書指：收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。

　　2.背書的記載事項(xiàng)

　　(1)背書人簽章

　　(2)被背書人的名稱到 絕對記載事項(xiàng)

　　(3)背書日期(相對記載事項(xiàng)，未記載視為到期日前進(jìn)行的)

　　3.背書不得記載的事項(xiàng)

　　(1)附有條件的背書

　　(2)部分背書

　　4.禁止背書：只要記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

　　(二)商業(yè)匯票的保證

　　保證的概念：保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行所作的一種附屬票據(jù)行為。

　　1、保證的當(dāng)事人。保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。

　　2、保證格式。

　　(1)票據(jù)的保證必須作成于匯票或粘單之上。

　　(2)票據(jù)保證記載的事項(xiàng)，有絕對記載事項(xiàng)和相對應(yīng)記載事項(xiàng)。其中絕對記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng);相對應(yīng)記載事項(xiàng)包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。

　　(3)保證記載的辦法。具體保證的記載的方法，《票據(jù)法》沒有具體規(guī)定。但，《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定，如果是為出票人、承兌人保證的，則應(yīng)記載于匯票的正面;如果是為背書人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或粘單上。

　　(4)保證不得記載的內(nèi)容?！镀睋?jù)法》規(guī)定：保證不得附有條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。即保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任。

　　3.保證的效力。保證一旦成立，即在保證人與被保證人之間產(chǎn)生法律效力，保證人必須對保證行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　(1)保證人的責(zé)任?！镀睋?jù)法》規(guī)定：保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。

　　(2)共同保證人的責(zé)任。共同保證人是指保證人為兩人以上的保證?！镀睋?jù)法》規(guī)定：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(3)保證人的追索權(quán)。是指保證人在向持票人清償債務(wù)后，依照法律規(guī)定取得持票人對被保證人及被保證人之前手的償還請求權(quán)。

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　　四、信用卡

　　(一)信用卡的概念和種類

　　1、概念：信用卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)，后還款，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡。

　　2、種類：

　　(1)信用卡按幣種不同，可分為人民幣卡、外幣卡;

　　(2)按信息載體不同分為磁條卡、芯片卡;

　　(3)按使用對象不同，分為單位卡和個(gè)人卡;

　　(4)按信譽(yù)等級不同，分為金卡和普通卡;

　　(5)按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。

　?、儋J記卡――是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。

　?、跍?zhǔn)貸記卡――是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

　　(二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶

　　1、凡在中華人民共和國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡?？梢灶I(lǐng)取若干張。

　　2、單位或個(gè)人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行、對符合條件的，發(fā)卡銀行為申領(lǐng)人開立信用卡。

　　3、持卡人還清透支本息后，屬于下列情況之一的可以辦理銷戶：(都是45天)

　?、傩庞每ㄓ行跐M45天后，持卡人不更換新卡的

　?、谛庞每⊕焓M45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的

　?、坌抛u(yù)不佳，被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的

　?、艹挚ㄈ艘蚬仕劳?，發(fā)卡銀行已回收其信用卡45天的

　?、莩挚ㄈ艘箐N戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的

　?、扌庞每ㄙ~戶2年以上未發(fā)生交易的

　?、叱挚ㄈ诉`反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。

　　4、發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。

　　(三)信用卡的資金來源

　　1.在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　2.個(gè)人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。

　　(四) 信用卡使用的主要規(guī)定

　　1. 單位信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

　　2.信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。

　　3. 持卡人用信用卡提取現(xiàn)金的，發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)提現(xiàn)不得超過2000元人民幣。對持卡人在自動柜員機(jī)上取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)取款不得超過5000元人民幣。

　　4.發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)算辦法計(jì)付利息;對貸記卡賬戶的存款內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。

　　貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：

　　(1)免息還款期待遇。 免息還款期最長60天。

　　(2)最低還款額待遇。還款人確有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。

　　 發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費(fèi)。

　　 貸記卡按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。透支利率為日利率0.05%，并根據(jù)中國人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。

　　5.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。

　　(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;

　　(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

　　6.同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5萬元(含等值外幣)。同一賬戶月透支余額個(gè)人卡不得超過5萬元(含等值外幣)，單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度的，其月透支余額不得超過10萬元(含等值外幣)。外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金(含儲蓄存單質(zhì)押金額)的80%;

　　7.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。

　　8.貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

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　　五、匯兌

　　(一)匯兌的概念和分類

　　指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

　　分為信匯和電匯兩種。適用于單位和個(gè)人的異地結(jié)算。

　　(二)辦理匯兌的程序

　　1.匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。

　　2.匯出銀行受理匯兌憑證，并進(jìn)行認(rèn)真審查。

　　3.匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，應(yīng)審查匯兌憑證上聯(lián)行專用章與聯(lián)行報(bào)單印章是否一致，無誤后，根據(jù)收款人的不同情況進(jìn)行審查并辦理付款手續(xù)。

　　(三)匯兌的撤銷和退匯

　　1.匯兌的撤銷

　　匯兌的撤銷是指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)，向匯出銀行申請撤銷的行為。匯款人申請撤銷匯款必須是該款項(xiàng)尚未從匯出銀行匯出。

　　2.匯兌的退匯

　　匯兌的退匯是指：匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請退回匯款的行為。申請退匯的前提是匯款人與收款人必須達(dá)成一致退匯的意見，否則不能辦理退匯。