廈門關(guān)于印發(fā)2011年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作方案的通知

　　各區(qū)地方稅務(wù)局、直征局、外稅分局、稽查局、信息技術(shù)分局：

　　現(xiàn)將《2011年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作方案》印發(fā)你們，請結(jié)合本單位實際認(rèn)真組織實施。

　　二○一二年一月十三日

　　2011年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作方案

　　為認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和貫徹落實《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)，切實做好2011年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作，特制定本方案。

　　一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定工作方案

　　為加強(qiáng)對12萬元以上納稅人自行申報工作的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，市局決定成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管局領(lǐng)導(dǎo)為組長，稅政、征管、信息、法規(guī)、計財、宣傳、辦公室等部門領(lǐng)導(dǎo)為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠稅政二處。各部門要根據(jù)自身工作職責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)籌安排，確定落實個稅申報的工作職責(zé)、工作內(nèi)容和工作目標(biāo)，并建立責(zé)任考究制度。具體分工是：稅政二處牽頭負(fù)責(zé)日常組織協(xié)調(diào)，擬定綜合工作方案，做好申報表的印制與管理，稅收政策的咨詢解釋，工作進(jìn)展情況與問題的收集與報告，全市申報工作的總結(jié)等;征管處負(fù)責(zé)為納稅人提供各種便捷的納稅申報方式，受理納稅申報、稅收結(jié)算等具體工作流程;信息技術(shù)分局主要負(fù)責(zé)個人網(wǎng)上自行申報軟件的完善和相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)與技術(shù)支持;宣教處重點做好宣傳報道工作;法規(guī)、計財、辦公室等部門根據(jù)主管業(yè)務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，制定相應(yīng)的工作職責(zé)，共同做好個稅申報的各項工作。各管征局應(yīng)于2012年1月20日前參照市局成立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，并及時向當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報，取得黨政領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，為做好今年自行申報工作提供組織保障。

　　各管征局要按照總局和省局、市局要求，結(jié)合本單位的工作實際開展分析評估，調(diào)查研究重點難點問題，在2012年1月20日前研究制定本單位開展自行申報工作的具體實施方案。實施方案要求緊密結(jié)合實際、分清輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧、有效銜接，努力做到任務(wù)明確、職責(zé)清晰、有效協(xié)調(diào)，落實到位。

　　二、抓好干部培訓(xùn)，明確工作重點

　　各管征局要采取會議、講座、座談會、培訓(xùn)班等多種形式，切實抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是要加強(qiáng)稅務(wù)管理員和辦稅服務(wù)廳窗口人員的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。培訓(xùn)工作應(yīng)著重兩個方面：一是自行納稅申報的相關(guān)規(guī)定、年所得計算口徑及方法、填報納稅申報表方法、自行納稅申報程序、法律責(zé)任等內(nèi)容，尤其要注意掌握限售股征收個人所得稅以后，股票轉(zhuǎn)讓所得的填報方法;二是加強(qiáng)對我局制定的自行申報工作規(guī)程的學(xué)習(xí)。通過培訓(xùn)，強(qiáng)化工作人員的業(yè)務(wù)處理能力，保證對外宣傳和解答問題的準(zhǔn)確性。

　　各管征局要結(jié)合本轄區(qū)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實際情況，分析、利用證券機(jī)構(gòu)扣繳申報限售股轉(zhuǎn)讓所得情況、企業(yè)年金計劃、股權(quán)激勵機(jī)制計劃、上市公司相關(guān)公報、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況、行業(yè)代表性企業(yè)或單位等公開披露信息以及我局個人所得稅全員全額系統(tǒng)掌握的年度收入申報有關(guān)數(shù)據(jù)，重點關(guān)注企業(yè)高管的年金、股權(quán)激勵、超額繳存的住房公積金和股息利息紅利等所得以及個人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓、限售股轉(zhuǎn)讓、二手房轉(zhuǎn)讓、拍賣所得等數(shù)額較大的一次性收入情況，積極調(diào)查金融證券、房地產(chǎn)、中介機(jī)構(gòu)、廣告、高等院校、醫(yī)療衛(wèi)生等高收入行業(yè)的納稅人分布情況和特點，以企業(yè)年金所得、投資分紅所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和勞務(wù)提成為突破口，確定2011年度自行納稅申報的工作重點。在鞏固以往年度自行納稅申報工作成果的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新自行納稅申報工作手段，改變往年申報項目較單一的狀況。

　　三、多渠道宣傳，做好申報提醒

　　盡早啟動宣傳工作機(jī)制，通過各種渠道，采用多種形式，廣泛宣傳自行納稅申報的時間、地點、內(nèi)容、流程以及稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)的具體措施等，努力營造納稅人自行申報氛圍。宣傳工作分四個階段：

　　第一階段(2012年1月31日前)：一是充分發(fā)揮我局網(wǎng)站的優(yōu)勢，在網(wǎng)站上專門開辟個稅欄目，及時轉(zhuǎn)載總局、省局有關(guān)納稅人自行納稅申報的資料;二是統(tǒng)一宣傳口徑，市局將通過我市報刊、電視、廣播等新聞媒體，發(fā)布公益廣告、納稅溫馨提示，提醒納稅人自覺履行自行納稅申報義務(wù)，各單位應(yīng)利用辦稅服務(wù)場所顯示屏滾動播放自行申報相關(guān)內(nèi)容;三是各單位要結(jié)合本地區(qū)實際，向社會告知應(yīng)自行納稅申報情形、對應(yīng)的《納稅申報表》名稱、納稅申報程序、《納稅申報表》獲取、填報內(nèi)容等;四是市局統(tǒng)一印制宣傳小冊子，各單位要將其置于公共場所，便于納稅人領(lǐng)取。

　　第二階段(2012年2月1日至2012年3月15日)：一是市局將在向納稅人寄送2011年度的個人所得稅完稅證明的信封背面，印制個人所得稅自行納稅申報的提示。對我局個人所得稅管理監(jiān)控的 2011年度收入達(dá)到12萬元以上的納稅人，我局將在完稅證明中對其應(yīng)履行自行納稅申報進(jìn)行專門提醒(“溫馨提示”)，敦促納稅人如期進(jìn)行申報;二是各單位要利用我局個人所得稅全員全額管理系統(tǒng)所掌握的數(shù)據(jù)，摸清符合自行申報條件納稅人在扣繳單位的分布情況，通過納稅申報提醒和現(xiàn)場輔導(dǎo)等形式，深入扣繳單位，督促納稅人辦理自行納稅申報。

　　第三階段(2012年3月16日至3月31日)：一是市局繼續(xù)通過我市報刊、電視、廣播等新聞媒體，發(fā)布公益廣告、納稅溫馨提示，提醒納稅人在申報期內(nèi)及時履行自行納稅申報義務(wù);二是各管征局可通過手機(jī)短信等輔助方式，向高收入行業(yè)和高收入者中的特定人群再次告知自行申報的截止日期。

　　第四階段(2012年4月1日至4月30日)：通過報刊、網(wǎng)站等媒體，及時公開我市2011年度自行納稅申報工作情況，對逾期未申報的納稅人進(jìn)行曝光并處不低于500元的罰款。

　　四、優(yōu)化納稅服務(wù)，提高申報質(zhì)量

　　各單位要把優(yōu)化納稅服務(wù)融入到自行納稅申報工作之中，采取有效措施提高納稅服務(wù)水平。

　　(一)除了開辟網(wǎng)上申報、委托申報等多種納稅申報途徑外，各管征局要設(shè)立自行納稅申報的專門受理窗口和咨詢服務(wù)臺，在2012年1月10日前，將各類表報擺放于辦稅服務(wù)廳或其他公共場所，方便納稅人取用。自行申報的各類表報可通過“廈門地稅網(wǎng)站”下載，紙質(zhì)表報則由市局統(tǒng)一印制下發(fā)。

　　按照我局自行申報工作流程的要求，自行申報的有關(guān)表報包括：

　　1.《個人所得稅納稅申報表(1)》(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報);

　　2.《個人所得稅納稅申報表(2)》(適用于個人多處取得工資薪金所得月份自行申報和在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人從中國境外取得所得的年度申報);

　　3.《個人所得稅自行申報委托書》;

　　4.《自然人申請采用“網(wǎng)上辦稅(費)”方式的聲明》。

　　(二)各管征局要按照我局個稅管理業(yè)務(wù)規(guī)程的要求，認(rèn)真做好申報及征、補(bǔ)、退稅業(yè)務(wù)的受理，積極推行網(wǎng)上申報、預(yù)約申報、特殊情況延時申報制度，方便納稅人申報?？紤]到網(wǎng)上申報工作的特殊性，我局自2012年1月20日始，開放納稅人網(wǎng)上申報的有關(guān)功能，包括授權(quán)、申報、查詢等服務(wù)。

　　(三)在受理申報的過程中，各管征局要加強(qiáng)自行納稅申報法規(guī)和相關(guān)政策的宣傳輔導(dǎo)：對僅申報工資、薪金所得的納稅人，應(yīng)結(jié)合其行業(yè)和職位特點，提醒并輔導(dǎo)其申報其他各項所得;對委托申報項目單一的，要提醒受托人申報不實的法律責(zé)任，幫助納稅人歸集年度內(nèi)所有所得信息;此外，還要認(rèn)真核對各所得項目的收入額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已扣(繳)稅額、抵扣稅額、減免稅額、應(yīng)補(bǔ)稅額和應(yīng)退稅額是否計算準(zhǔn)確，是否符合邏輯關(guān)系;在數(shù)據(jù)審核錄入和統(tǒng)計分析時，對申報數(shù)據(jù)不符合邏輯關(guān)系、申報可能不實的申報表等申報資料要單獨存放，仔細(xì)核實，提高自行納稅申報數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

　　(四)各管征局要發(fā)揮主觀能動性，充分利用我局個稅全員全額管理系統(tǒng)查詢路徑，及時掌握自行申報工作進(jìn)度，對受理自行申報工作中可能遇到的問題，制定切實可行的申報受理方案和應(yīng)急反應(yīng)預(yù)案，采取快捷有效的受理工作方法，避免出現(xiàn)辦稅服務(wù)場所排隊擁堵現(xiàn)象。

　　五、強(qiáng)化保密措施，完善檔案管理

　　(一)切實做好納稅人申報信息的保密工作。各單位在受理納稅人自行申報的工作中要嚴(yán)格依照《納稅人涉稅信息保密管理暫行辦法》(國稅發(fā)[2008]93號)和《廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅“全員全額”管理申報信息的保密規(guī)定(試行)〉的通知》(廈地稅發(fā)[2007]76號)要求，執(zhí)行有關(guān)保密規(guī)定，打消納稅人的顧慮，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

　　(二)認(rèn)真落實個人自行申報的紙質(zhì)資料按日歸集建檔的管理辦法。各辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門窗口并指定專人負(fù)責(zé)受理有關(guān)個人自行申報工作，各單位應(yīng)按日對選擇辦稅服務(wù)窗口自行申報納稅人的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和錄入，紙質(zhì)申報資料錄入計算機(jī)無誤后，即裝入專用檔案袋封存，紙質(zhì)申報資料封裝后，按日歸檔備查。

　　六、加強(qiáng)交流協(xié)作，提高工作水平

　　各單位要善于學(xué)習(xí)他局經(jīng)驗，及時發(fā)現(xiàn)申報工作的有效方法，總結(jié)推廣效果好的經(jīng)驗做法，通過自行納稅申報工作的實際情況，查找本轄區(qū)個人所得稅征管中存在的漏洞和問題，大力拓寬稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握高收入者信息的渠道和范圍，確定當(dāng)前和今后一個時期內(nèi)征管的重點、難點和對策，提升個人所得稅管理質(zhì)量。市局將根據(jù)各單位開展工作的情況，執(zhí)行定期或不定期的通報制度，并對成效突出的單位予以表揚。

　　2011年度個人所得稅自行申報工作情況上報要求如下：

　　(一)2012年1月20日前，各管征局要向市局(稅政二處)報告實施準(zhǔn)備工作情況;

　　(二)2012年2月9日至2011年4月1日，各單位稅政部門應(yīng)于每周四下午下班前向市局(稅政二處)報送《12萬元以上自行納稅申報情況統(tǒng)計表》(詳見附件);

　　(三)2012年4月1日前，各單位應(yīng)將自行申報工作總結(jié)和典型案例上報市局稅政二處?？偨Y(jié)內(nèi)容包括自行申報工作的主要做法、經(jīng)驗、存在問題和建議;接聽咨詢電話次數(shù)、派發(fā)宣傳資料的份數(shù)、各辦稅服務(wù)廳受理咨詢?nèi)舜?、舉辦培訓(xùn)班及政策宣講會的次數(shù)、上門集中輔導(dǎo)或受理申報的次數(shù)，推行預(yù)約申報、特殊情況延時申報制度情況以及其他與自行納稅申報工作相關(guān)的統(tǒng)計數(shù)字和基本情況。上報案例為，直征、外稅、思明、湖里、火炬及同安局上報正、反面案例至少各兩例，其他管征局上報正、反面案例至少各一例。