102個(gè)國外貸援款項(xiàng)目2010年度公證審計(jì)結(jié)果
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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和相關(guān)國外貸援款協(xié)定的規(guī)定，2010年，審計(jì)署組織國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)中心和相關(guān)特派員辦事處對由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的102個(gè)國外貸援款項(xiàng)目2009年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，向國外貸援款機(jī)構(gòu)出具了103份審計(jì)報(bào)告(有1個(gè)項(xiàng)目按照國外貸援款機(jī)構(gòu)的要求出具了2份審計(jì)報(bào)告)。審計(jì)工作是按照國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國國家審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。
一、基本情況
此次審計(jì)的102個(gè)國外貸援款項(xiàng)目，包括26個(gè)貸款項(xiàng)目和76個(gè)贈(zèng)款或援助項(xiàng)目(詳見附件)，其中：世界銀行項(xiàng)目49個(gè)、亞洲開發(fā)銀行項(xiàng)目12個(gè)、聯(lián)合國開發(fā)計(jì)劃署項(xiàng)目37個(gè)、英國國際發(fā)展部項(xiàng)目4個(gè)。這些項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，計(jì)劃投資總額折合人民幣2897.67億元，其中協(xié)議利用外資額折合人民幣385.82億元。截至2009年12月31日，項(xiàng)目累計(jì)完成投資額折合人民幣1774.78億元，其中累計(jì)利用外資額折合人民幣243.11億元。
審計(jì)結(jié)果表明，102個(gè)國外貸援款項(xiàng)目總體執(zhí)行情況較好。項(xiàng)目相關(guān)主管部門較好地履行了國外貸援款項(xiàng)目管理職責(zé)，在指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目執(zhí)行等方面發(fā)揮了積極作用，推動(dòng)了項(xiàng)目順利實(shí)施，提高了項(xiàng)目資金使用效益；大部分項(xiàng)目單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)定，認(rèn)真組織項(xiàng)目實(shí)施，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，為達(dá)到項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)奠定了良好的基礎(chǔ)；國外貸援款項(xiàng)目的實(shí)施發(fā)揮了彌補(bǔ)資金缺口、引入先進(jìn)理念和培養(yǎng)管理人才等方面的積極作用，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目單位在項(xiàng)目建設(shè)管理、法規(guī)和協(xié)定執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算和資金管理等方面存在一些不容忽視的問題。此次審計(jì)出具的103份審計(jì)報(bào)告中，無保留意見的審計(jì)報(bào)告86份，占83.50%；保留意見的審計(jì)報(bào)告16份，占15.53%；拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告1份，占0.97%。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)17個(gè)項(xiàng)目存在對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的問題，出具了保留意見或拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告(詳見附件)。其中：
1．有16個(gè)項(xiàng)目中存在虛列支出或支出證據(jù)不足、支出不符合項(xiàng)目規(guī)定、采購方式不符合項(xiàng)目規(guī)定、提款報(bào)賬申請與實(shí)際活動(dòng)不符、未按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和貸援款協(xié)定要求編制報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)等問題，對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，審計(jì)機(jī)關(guān)出具了保留意見報(bào)告。
2．有1個(gè)項(xiàng)目因賬面資產(chǎn)與實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果差異較大，且審計(jì)人員無法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無法對該項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見，出具了拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告。
(二)50個(gè)項(xiàng)目存在不符合法規(guī)或貸援款協(xié)定要求、內(nèi)部控制缺陷等問題，但未對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表造成重大影響，出具了無保留意見報(bào)告(詳見附件)。其中：
1．有5個(gè)項(xiàng)目存在配套資金未按規(guī)定及時(shí)足額到位的問題，涉及資金9961.66萬元，占項(xiàng)目總數(shù)的4.90%。
2．有7個(gè)項(xiàng)目涉及的地方財(cái)政部門或項(xiàng)目單位違規(guī)挪用、滯留項(xiàng)目資金2.19億元，占項(xiàng)目總數(shù)的6.86%。
3．有36個(gè)項(xiàng)目存在虛假驗(yàn)工計(jì)價(jià)、列支非項(xiàng)目支出或多記支出、財(cái)務(wù)票據(jù)不合規(guī)、超標(biāo)準(zhǔn)支付會(huì)議費(fèi)和管理費(fèi)、未按規(guī)定扣繳稅款、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)、資金資產(chǎn)管理不善、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱等其他違法違規(guī)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題，涉及資金4.92億元，占項(xiàng)目總數(shù)的35.29%。
4．有13個(gè)項(xiàng)目存在工程建設(shè)未按規(guī)定招投標(biāo)、招投標(biāo)程序不合規(guī)、違規(guī)分包、未按設(shè)計(jì)的工程內(nèi)容和要求進(jìn)行施工、工程監(jiān)理不到位、項(xiàng)目建設(shè)超概算、后續(xù)管理不善、工程資產(chǎn)閑置等項(xiàng)目工程建設(shè)和管理的問題，涉及資金8.32億元，占項(xiàng)目總數(shù)的12.75%。
5．有21個(gè)項(xiàng)目存在投資完成額比例偏低或提款報(bào)賬進(jìn)度較慢的問題，占項(xiàng)目總數(shù)的20.59%。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)3起重大違法違紀(jì)案件線索，已依法移送有關(guān)部門處理。
三、審計(jì)處理和整改情況
對上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告，提出了審計(jì)建議。各項(xiàng)目單位高度重視審計(jì)反映的問題，認(rèn)真整改。截至2010年12月底，出具保留意見報(bào)告的16個(gè)項(xiàng)目和出具拒絕表示意見的1個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行單位均已接受審計(jì)意見，對報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整。存在違反國家法規(guī)、貸援款協(xié)定問題和內(nèi)部控制缺陷的50個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行單位也積極采取措施整改，并加強(qiáng)了項(xiàng)目管理。其中，國內(nèi)配套資金不到位問題金額9961.66萬元，已整改到位3519.51萬元，整改到位率35.33%；挪用、滯留項(xiàng)目資金問題金額2.19億元，已整改到位2.13億元，整改到位率97.26%；其他違法違規(guī)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題金額4.82億元，已整改到位4.64億元，整改到位率96.27%；項(xiàng)目工程建設(shè)及管理中存在的問題金額8.32億元，已整改到位6.86億元，整改到位率82.45%；對于項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢的問題，有關(guān)項(xiàng)目單位通過完善資金使用計(jì)劃、加強(qiáng)項(xiàng)目工程進(jìn)度管理等措施，加快了項(xiàng)目進(jìn)度。
(本公告中美元折算人民幣按2009年12月31日基準(zhǔn)匯率1美元兌6.8282元人民幣計(jì)算。)
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