關(guān)于印發(fā)2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知

　　黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)： 

　　依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。我們制定了《2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 

　　一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算統(tǒng)一格式。適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。其他企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算可參照使用本套報(bào)表格式。 

　　二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面、主表、附表適用于所有企業(yè)(單位)填報(bào)；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報(bào)。 

　　三、企業(yè)要以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益。依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制《2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》。并按規(guī)定認(rèn)真組織錄入、審核、匯總(合并)工作，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。 

　　四、本套報(bào)表為基層與匯總(合并)統(tǒng)一格式，基本填報(bào)單位級(jí)次為：大型企業(yè)(含大型企業(yè)集團(tuán))為第三級(jí)以上(含第三級(jí))企業(yè)，第三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)；中小型企業(yè)為第二級(jí)以上(含第二級(jí))企業(yè)，第二級(jí)以下企業(yè)并入第二級(jí)填報(bào)，基本填報(bào)單位是指具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)(單位)。 

　　五、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)全面推行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新準(zhǔn)則。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)??合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)財(cái)應(yīng)用指南》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對(duì)合并報(bào)表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 

　　六、境外國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)??外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報(bào)。分戶填報(bào)和錄入的金額單位為人民幣元。 

　　七、廠辦大集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算由資助興辦的企業(yè)按隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)上報(bào)。中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)(含國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè))批準(zhǔn)并資助舉辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。凡中央企業(yè)資助興辦的廠辦大集體企業(yè)，其決算工作由中央部門和中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)組織填報(bào)、匯總和審核，在年度決算中須同時(shí)填報(bào)中央企業(yè)廠辦大集體決算，并在軟件中選擇相應(yīng)任務(wù)單獨(dú)填列。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)廠辦大集體企業(yè)由各地財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織填報(bào)、匯總和審核、在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報(bào)。 

　　八、各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)、中央各部門和中央管理企業(yè)要認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等法律法規(guī)，按照本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)。明確分工、精心組織、嚴(yán)格審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整。 

　　(一)2010年度企業(yè)決算報(bào)表報(bào)送財(cái)政都的時(shí)問為：2011年4月20日前。各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)應(yīng)將本地區(qū)所屬企業(yè)報(bào)表匯總上報(bào)財(cái)政部企業(yè)司一份；中央部門應(yīng)將所屬企業(yè)的報(bào)表匯總報(bào)送財(cái)政部企業(yè)司和有關(guān)業(yè)務(wù)司各一份；中央管理企業(yè)在向財(cái)政部企業(yè)司和有關(guān)業(yè)務(wù)司報(bào)送報(bào)表的同時(shí)，抄送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。 

　　(二)各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)報(bào)送內(nèi)容包括：

　　1.2010年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。按以上順序加具封面，編制目錄，裝訂成冊(cè)并加蓋本單位印章；

　　2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的決算報(bào)表編制說明電子文檔。 

　　(三)中央各部門報(bào)送內(nèi)容包括：

　　1.2010年虛匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。按以上順序加具封面，編排目錄，裝訂成冊(cè)并加蓋本單位印章；

　　2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的決算報(bào)表編制說明電子文擋。 

　　(四)中央管理企業(yè)報(bào)送內(nèi)容包括：

　　1.2010年度合并的決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表、主輔分離輔業(yè)改制情況表。按以上順序加具封面，編排目錄，裝訂成冊(cè)并加蓋奉單位印章；

　　2.合并及全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)情況說明書及會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔；

　　3.中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見、管理建議書。出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)還應(yīng)同時(shí)提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。 

　　(五)各單位在決算工作中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫《財(cái)務(wù)情況說明書》(附件6)，對(duì)本年度的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及決算工作情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)。 

　　(六)各單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)進(jìn)行決算數(shù)據(jù)的逐級(jí)錄入、審核和匯總工作。 

　　(七)財(cái)政部將于2011年4月對(duì)全部國有企業(yè)及集體企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)審。為保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表信息質(zhì)量，財(cái)政部將對(duì)各地方、中央各部門和中央管理企業(yè)的決算工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行檢查，并予以通報(bào)。 

　　九、各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)、中央各部門和中央管理企業(yè)必須嚴(yán)格按照本通知規(guī)定的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表統(tǒng)一格式向企業(yè)布置決算工作，不得擅自修改變更。 

　　各地方，中央各部門和中央管理企業(yè)在報(bào)表編制和報(bào)送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部企業(yè)司聯(lián)系。 

　　相關(guān)附件： 

　　1、2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表.xls 

　　2、2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明.doc 

　　3、2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表].xls 

　　4、2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表]編制說明.doc 

　　5、會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要.doc 

　　6、財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要.doc 

　　7、補(bǔ)充說明.doc 

　　8、附件3封面.doc 

　　9、單戶封面.doc 

　　10、匯總封面.doc