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2016年會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》現(xiàn)金使用的限額

更新時間:2016-11-15 13:12:53 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽74收藏29
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  現(xiàn)金使用的限額

  一、(環(huán)球網(wǎng)校提供現(xiàn)金使用的限額)現(xiàn)金使用的限額

  1.限額一般按照單位3-5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。

  經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。

  2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天,但不得超過15天的日常零星開支。

  3.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。

  對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

  商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
 

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  二、現(xiàn)金收支的基本要求

  1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

  當(dāng)日送存有困難的,由開戶銀行確定送存時間。

  2.不得坐支

  特殊原因須坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額,并報(bào)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。坐支單位要定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

  3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時,必須如實(shí)、明確填寫用途,由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  4.因采購地點(diǎn)不固定,確須攜帶現(xiàn)金的,由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。

  5.各單位購買國家規(guī)定的??厣唐?,一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。

  多選題

  下列單位現(xiàn)金收支操作,屬于錯誤的方式有(  )。

  A.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行

  B.開戶單位支付現(xiàn)金,從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

  C.將單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存人銀行

  D.白條抵庫

  【答案】B,C,D

  【解析】不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金,所以選項(xiàng)B錯誤;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存人銀行,不準(zhǔn)公款私存,所以選項(xiàng)C錯誤;不得“白條抵庫”和設(shè)置“小金庫”,所以選項(xiàng)D錯誤。

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