農(nóng)資企業(yè)增值稅怎么填寫?減免稅怎么做賬
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農(nóng)資企業(yè)增值稅怎么填寫?減免稅怎么做賬
我公司是農(nóng)資企業(yè)，減免銷售增值稅，開手工票，請問我公司在申報表上是直接填寫票面金額，還是將票面銷售款除于1.03后再填寫申報?如我現(xiàn)在銷售給客戶開票10000元，請問在申報表上如何填? 3%的減免稅在賬上做什么科目呢?
【解答】
1.將票面銷售額除以1.03得出不含稅銷售額申報，如銷售貨物給客戶開票10000元則用10000元除以1.03。
2.銷售時記
借：銀行存款(應(yīng)收賬款、庫存現(xiàn)金)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
減免時記
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
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