2016年會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》章節(jié)講義銀行結(jié)算
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第二章第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
銀行結(jié)算賬戶的類別有:(1)基本存款賬戶;(2)一般存款賬戶;(3)專用存款賬戶;(4)臨時存款賬戶;(5)個人銀行結(jié)算賬戶;(6)異地銀行結(jié)算賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則
銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則是:(1)一個基本賬戶原則;(2)自主選擇原則;(3)守法合規(guī)原則;(4)存款信息保密原則。
三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立的銀行結(jié)算賬戶,需要核準(zhǔn)的,應(yīng)及時報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn);不需要核準(zhǔn)的,應(yīng)在開戶之后的法定期限內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明;開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌蟾妗?/p>
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的,應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請:(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址,需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人有本條第(1)、(2)項情形的,應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
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四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任
(一)存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時有法定違法行為時,非經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1000元的罰款;經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
(二)存款人使用銀行結(jié)算賬戶時,有違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)、出租、出借銀行結(jié)算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶等行為時,非經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項通知銀行的,給予警告并處以1000元的罰款。
(三)偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人,屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款;屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
(四)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中有法定違法行為時,給予警告,并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的,中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn),責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
(五)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有法定違法行為時,給予警告,并處以5000元以上3萬元以下的罰款;對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的,中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn),構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
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