差旅費會計報銷流程
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差旅費報銷管理制度
為有效控制和壓縮差旅費用的支出,提高各類業(yè)務人員的辦事效率,使企業(yè)各項管理形成規(guī)范化和制度化,特制定本制度。
一、辦理程序
1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”,注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金,經(jīng)部門負責人簽署意見,分管領導批準后方可出差。
2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”,填寫“用款申請單”,列明用款計劃,由部門負責人簽字擔保后,經(jīng)財務負責人審核,分管領導審批后方可借款。
3、出差人員回公司后,應形成出差完成情況書面報告、并向分管領導匯報,由分管領導考核結果,簽署考核意見。
4、審核人員根據(jù)簽有分管領導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據(jù),按費用包干標準規(guī)定,經(jīng)審核后方可報銷差旅費。
5、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷,因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的,需經(jīng)分管領導簽署意見后方可報銷。
6、出差回公司應在一星期內(nèi)報賬,超過一星期報銷差費,每一天按30元罰款,若遲報時間超過一個月以上,每一張單據(jù)按每月30元累積加罰(發(fā)票日期),并追究其部門擔保人責任。
7、出差時借款,本著“前賬不清、后賬不借”的原則,延誤工作責任自負,特殊情況由總經(jīng)理特批,對各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務混亂的,追究財務經(jīng)辦人及負責人的責任。
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一、報銷流程
整理原始憑證
(如發(fā)票、車票)
↓
填寫報銷單
(院自制)→報銷單有:
差旅費報銷單、領款單、借款單等
↓
審批簽字
實物:分管院領導、部門負責人、經(jīng)辦人、驗收人三人簽字、構成固定資產(chǎn)的要經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門登記、簽字。
圖書資料:分管院領導、部門負責人、資料員、經(jīng)辦人三人簽字
差旅:分管院領導、部門負責人、經(jīng)辦人兩人簽字
其他:分管院領導、部門負責人、經(jīng)辦人兩人簽字
↓
財務處長審核
↓
分管財務院長審批
↓
出納報銷
二、辦理報銷手續(xù)
任何經(jīng)費的報銷必須由兩人以上簽字即經(jīng)辦人、審批人(由分管院長審批)等,涉及到實物(如辦公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、資料、設備等)需三人簽字,即經(jīng)辦人、驗收人和審批人。經(jīng)辦人、驗收人需簽在發(fā)票后面,若發(fā)票較多,審批人可只在報銷單(匯總)上簽字。圖書資料費由圖書館負責人驗收登記。符合固定資產(chǎn)條件的實物報銷時需填制一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)卡片,一聯(lián)交保管人,一聯(lián)交固定資產(chǎn)管理部門,一聯(lián)交財務處。支出應嚴格控制,新增的臨時工工資要經(jīng)院長會議研究決定。
三、原始憑證(如發(fā)票)的有關要求
1、《會計法》規(guī)定:對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
2、《會計法》規(guī)定:原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應當加蓋出具單位印章;原始憑證金額錯誤的,應由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
3、發(fā)票應當具有稅務監(jiān)制章,出票單位公章,發(fā)票上的內(nèi)容要真實、完整、填寫清楚。例如開票日期、購物名稱、單價、數(shù)量等,購貨單位及個人欄內(nèi),除出差住宿發(fā)票填寫個人姓名外,其余報銷發(fā)票均應寫“臺州科技職業(yè)學院”。購物名稱不要籠統(tǒng)填寫(“禮品”、“辦公品”、“食品”、“文具”、“日用品”等字樣);購物品較多,發(fā)票無法一一寫明,可附電腦小票或購物清單,清單應加蓋出票單位公章。
4、發(fā)票上的任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改,若有錯誤,應要求開票部門重開或在發(fā)票上更正;更正過的發(fā)票應在更正處加蓋開票單位印章,發(fā)票大小寫金額應一致;金額有差錯,不得更改,必須重新開具發(fā)票。
四、差旅費報銷規(guī)定
1、出差要經(jīng)批準。出差要事先填寫出差單,出差回來后憑出差單報銷差旅費。若遇特殊情況,來不及辦理出差手續(xù),事后及時補辦。凡省內(nèi)因公出差三天以內(nèi)由處室負責人同意后報分管院長審批即可,處室負責人出差由分管院長審批,院級領導由院長審批。三天以上的除了辦理上述手續(xù)后尚需院長審批;凡到省外因公出差經(jīng)分管院長同意后由院長審批。任何人員因公出國需由黨委會研究同意。
2、出差人員的差旅費嚴格按照規(guī)定報銷,住宿費按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷。臺州市三區(qū)內(nèi)出差,院級領導有特殊情況可乘坐出租車,其他教職工一般情況乘坐公共汽車,確因工作需要,非得乘坐出租車的,要事先征求分管院長同意后方可乘坐。臺州市三區(qū)內(nèi)一般不報銷住宿費,如確需住宿的,限報60元/夜。若未留宿的人員,其往返車費按實報銷。
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