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2017年會計從業(yè)資格《會計基礎》對賬的概念及內容

更新時間:2017-02-07 09:19:14 來源:環(huán)球網校 瀏覽121收藏60
摘要   【摘要】2017年會計從業(yè)資格考試備考正在進行中,環(huán)球網校為方便考生提前備考特分享了2017年會計從業(yè)資格《會計基礎》對賬的概念及內容以下是介紹會計賬薄的內容希望對大家備考會計基礎有幫助,更多資料敬請
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  對賬的概念及內容

  一、對賬的概念(環(huán)球網校提供對賬)

  對賬就是核對賬目,是對賬簿記錄所進行的核對工作。

  二、對賬的內容

  對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

  1、賬證核對

  賬簿是根據(jù)經過審核之后的會計憑證登記的,但實際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況,記賬后,應將賬簿記錄與會計憑證核對,核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額等是否一致,記賬方向是否相符,做到賬證相符。

  會計期末,如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,也可以再將賬簿記錄與有關會計憑證進行核對,以保證賬證相符。

  2、賬賬核對

  賬賬核對的內容主要包括:

  (1)總分類賬簿之間的核對;

  (2)總分類賬簿與所屬明細分類賬簿之間的核對;

  (3)總分類賬簿與序時賬簿之間的核對;

  (4)明細分類賬簿之間的核對。

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  3、賬實核對

  賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。

  賬實核對的內容主要包括:

  (1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對是否相符;

  (2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;

  (3)各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數(shù)額定期核對是否相符;

  (4)有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符。

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分享到: 編輯:趙靜

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