2017年會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》對賬的概念及內(nèi)容
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對賬的概念及內(nèi)容
一、對賬的概念(環(huán)球網(wǎng)校提供對賬)
對賬就是核對賬目，是對賬簿記錄所進行的核對工作。
二、對賬的內(nèi)容
對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。
1、賬證核對
賬簿是根據(jù)經(jīng)過審核之后的會計憑證登記的，但實際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況，記賬后，應(yīng)將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。
會計期末，如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，也可以再將賬簿記錄與有關(guān)會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對
賬賬核對的內(nèi)容主要包括：
(1)總分類賬簿之間的核對;
(2)總分類賬簿與所屬明細分類賬簿之間的核對;
(3)總分類賬簿與序時賬簿之間的核對;
(4)明細分類賬簿之間的核對。
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3、賬實核對
賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。
賬實核對的內(nèi)容主要包括：
(1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對是否相符;
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;
(3)各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額定期核對是否相符;
(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符。
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