2017年會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定
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銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定
一、銀行匯票申辦的基本規(guī)定(環(huán)球網(wǎng)校提供銀行匯票)
(1)申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章，其簽章為預(yù)留銀行印簽。
申請人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。
(2)出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。
(3)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱，但由中國人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行，向設(shè)有分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票的除外;
申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。
(4)申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。
(5)銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。
(6)申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行，并提供本人身份證件或單位證明。
申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個(gè)月后辦理。
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二、銀行匯票兌付的基本規(guī)定
(1)收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：
銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致;
收款人是否確為本單位或本人;
銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi);
必須記載的事項(xiàng)是否齊全;
出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致;
出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。
被背書人受理銀行匯票時(shí)，除審查上述收款人應(yīng)審查的事項(xiàng)外，還應(yīng)審查銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額;背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章;背書人為個(gè)人的，應(yīng)驗(yàn)證其個(gè)人身份證件。
(2)收款人對申請人交付的銀行匯票審查無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。
未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。
(3)持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。
(4)持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。
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