會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：鴻星爾克被搶購(gòu)，哪些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響現(xiàn)金流

人生需要打理，企業(yè)需要經(jīng)營(yíng)。企業(yè)的發(fā)展歷程有時(shí)和人生極其相似，無(wú)論多么強(qiáng)大的企業(yè)，都是向死而生的，這是市場(chǎng)中無(wú)法擺脫的法則。在會(huì)計(jì)實(shí)操中，現(xiàn)金流可謂是企業(yè)的主動(dòng)脈，有時(shí)甚至可以決定企業(yè)的眼前的存亡。而影響現(xiàn)金流量的，除了投資和籌資外，最主要的就是進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。

但是有時(shí)一些企業(yè)，即便知道發(fā)展的路上己是舉步維艱，但是當(dāng)有人需要幫助時(shí)，依然愿伸出援助之手，例如此次在河南救災(zāi)中的鴻星爾克、蜜雪冰城、匯源果汁等品牌。而作為報(bào)答，萬(wàn)千國(guó)人也是對(duì)其商品爭(zhēng)相購(gòu)買，其中鴻星爾克更是被搶購(gòu)一空。就目前看來(lái)，如此銷量而產(chǎn)生的現(xiàn)金，足夠讓企業(yè)發(fā)展得更加順利。那么在我們的實(shí)際工作中，影響現(xiàn)金流量的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有哪些呢?

一、現(xiàn)金的流入

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，一般都具有兩個(gè)方向：流入和流出，這兩個(gè)方向都為企業(yè)的不斷發(fā)展壯大提供著動(dòng)力。在現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一共有七類，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金包括：

1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

2.收到的稅費(fèi)返還;

3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金。

可以說(shuō)，這三項(xiàng)是一家企業(yè)重要的盈利方式。

二、現(xiàn)金的流出

在企業(yè)的發(fā)展中，既然有流入，就必然會(huì)有流出，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出的現(xiàn)金包括：

1.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

2.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

3.支付的各項(xiàng)稅費(fèi);

4.支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

這些現(xiàn)金流量，可以說(shuō)為企業(yè)的成長(zhǎng)起到了“造血”的作用。

三、凈額的分析

在得出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量小計(jì)后，最后在現(xiàn)金流量表中還會(huì)有一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。其計(jì)算方式說(shuō)白了就是流入減去流出。

正常來(lái)講，如果企業(yè)獲利，那么凈額會(huì)為正數(shù)。但是在實(shí)際工作中，其數(shù)值卻常常為負(fù)數(shù)，難道這說(shuō)明企業(yè)虧損嗎?其實(shí)未必，有很多情形會(huì)影響著現(xiàn)金流量?jī)纛~，導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)值的情況。

如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)，最需要關(guān)注的一點(diǎn)就是做假賬。例如收入造假，少結(jié)轉(zhuǎn)成本，不恰當(dāng)?shù)闹С鲑Y本化等，這些都是在賬上的造假行為。當(dāng)然還有一種可能，就是企業(yè)采取的發(fā)展方式是市場(chǎng)擴(kuò)張。

企業(yè)一旦擴(kuò)張市場(chǎng)，必然會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款的增加，現(xiàn)金流入隨之減少，當(dāng)超過(guò)一定數(shù)額，現(xiàn)金流量?jī)纛~的數(shù)值就會(huì)出現(xiàn)負(fù)值，因?yàn)檫@時(shí)候的側(cè)重點(diǎn)是在市場(chǎng)份額上，而不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入。

當(dāng)然，現(xiàn)金流入減少，企業(yè)就必須獲取其他渠道的現(xiàn)金流入，例如融資。

所以擴(kuò)張市場(chǎng)，要求企業(yè)必須擁有較強(qiáng)的融資能力，否則長(zhǎng)此以往企業(yè)的資金鏈必然出現(xiàn)問(wèn)題，發(fā)展也會(huì)出現(xiàn)巨大的阻礙。

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