會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)注意三個(gè)變化

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第20號(hào))，明確自2021年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合。使用新申報(bào)表后，小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容有哪些變化?一起來學(xué)習(xí)↓

答：新啟用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料，主要變化有三個(gè)方面：

一是在原《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費(fèi)”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。

二是將原《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表中開具增值稅專用發(fā)票銷售額和開具普通發(fā)票銷售額相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述，即將第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”;將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”，上述欄次具體填報(bào)要求不變。

三是增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(二)》(附加稅費(fèi)情況表)。

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料涉及到的增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容和口徑?jīng)]有變化。

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