銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析
編輯推薦:2016年銀行從業(yè)資格《公司信貸》各章節(jié)考點(diǎn)精選匯總
財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析
1、盈利能力分析(盈利比率):銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、稅前利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率
?、黉N售利潤(rùn)率(毛利潤(rùn)率)=銷售利潤(rùn)/銷售收入凈額×100%
銷售利潤(rùn)=銷售收入凈額-銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加
②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷售收入凈額×100%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
?、鄱惽袄麧?rùn)率=利潤(rùn)總額/銷售收入凈額×100%利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷售收入凈額×100%凈利潤(rùn)-利潤(rùn)總額-所得稅
稅前利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率反映每元銷售收入凈額所取得的稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn),直接關(guān)系到客戶未來(lái)償還債務(wù)的能力和水平,因此銀行更應(yīng)重視。
?、艹杀举M(fèi)用比率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%成本費(fèi)用總額=銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用
環(huán)球網(wǎng)校友情提示:“銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析”由環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道小編整理發(fā)布,請(qǐng)各位考生學(xué)習(xí),更多內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校銀行從資格頻道或論壇,我們?cè)概c廣大考生朋友探討交流,共求進(jìn)步!
編輯推薦:
銀行業(yè)中級(jí)《法律法規(guī)與綜合能力》章節(jié)習(xí)題及答案
【摘要】2016年下半年銀行業(yè)初級(jí)從業(yè)資格考試將于8月份舉行,《公司信貸》是必考科目,為幫助廣大考生備考環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道編輯整理發(fā)布銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析供各位考生學(xué)習(xí),希望能夠幫助各位備考。銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析
編輯推薦:2016年銀行從業(yè)資格《公司信貸》各章節(jié)考點(diǎn)精選匯總
2、長(zhǎng)期償債能力分析:
?、匍L(zhǎng)期償債能力的強(qiáng)弱是反映客戶財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標(biāo)志,包括按期支付利息和到期償還本金;
?、陂L(zhǎng)期償債能力表明客戶對(duì)債務(wù)的承受能力和償還債務(wù)的保障能力——分析借款人償還債務(wù)的承受能力主要是通過(guò)分析客戶的盈利能力來(lái)確定;分析借款人償還債務(wù)的保障能力通過(guò)分析財(cái)務(wù)杠桿比率來(lái)確定,財(cái)務(wù)杠桿比率包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率(有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn))、利息保障倍數(shù),以及客戶的現(xiàn)金流量、較長(zhǎng)時(shí)期的經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)、合資經(jīng)營(yíng)、或有負(fù)債和子公司的狀況等。
★利息保障倍數(shù)=(利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用
公式中利息費(fèi)用一般包括流動(dòng)負(fù)債利息費(fèi)用、長(zhǎng)期負(fù)債中進(jìn)入損益的利息費(fèi)用、進(jìn)入固定資產(chǎn)原價(jià)的利息費(fèi)用、長(zhǎng)期租賃費(fèi)用等。
比率越高,說(shuō)明借款人支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)。根據(jù)穩(wěn)健原則,應(yīng)以倍數(shù)較低的年度為評(píng)價(jià)依據(jù),但無(wú)論如何,利息保障倍數(shù)不能低于1。
環(huán)球網(wǎng)校友情提示:“銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析”由環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道小編整理發(fā)布,請(qǐng)各位考生學(xué)習(xí),更多內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校銀行從資格頻道或論壇,我們?cè)概c廣大考生朋友探討交流,共求進(jìn)步!
編輯推薦:
銀行業(yè)中級(jí)《法律法規(guī)與綜合能力》章節(jié)習(xí)題及答案
【摘要】2016年下半年銀行業(yè)初級(jí)從業(yè)資格考試將于8月份舉行,《公司信貸》是必考科目,為幫助廣大考生備考環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道編輯整理發(fā)布銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析供各位考生學(xué)習(xí),希望能夠幫助各位備考。銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析
編輯推薦:2016年銀行從業(yè)資格《公司信貸》各章節(jié)考點(diǎn)精選匯總
3、短期償債能力分析(償債能力比率):指客戶以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力,比率包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率,另外,或有負(fù)債少、閑置資產(chǎn)多、已經(jīng)開發(fā)出來(lái)將要轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)多等,也會(huì)提高短期償債能力。
?、倭鲃?dòng)比率:按照穩(wěn)健原則,在2左右比較適宜,過(guò)高表明流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多,或應(yīng)收賬款、存貨過(guò)多;
?、谒賱?dòng)比率:
A、速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用;
B、比流動(dòng)比率能夠更加準(zhǔn)確、可靠地評(píng)價(jià)借款人資產(chǎn)流動(dòng)性及其償還短期債務(wù)的能力;
C、一般為1最為適宜,在實(shí)際工作中應(yīng)靈活掌握。一是因?yàn)椴煌袠I(yè)對(duì)速動(dòng)比率有不同要求,二是因?yàn)樗賱?dòng)比率影響速動(dòng)比率的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,在評(píng)價(jià)速動(dòng)比率時(shí),還應(yīng)結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)分析應(yīng)收賬款的質(zhì)量。
?、郜F(xiàn)金比率:
A、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%,比率越高,表明客戶直接支付能力越強(qiáng);
B、現(xiàn)金類資產(chǎn)=速動(dòng)資產(chǎn)-應(yīng)收賬款,包括貨幣資金和易于變現(xiàn)的有價(jià)證券,最能反映客戶直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力;
④營(yíng)運(yùn)資金:
A、營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債,數(shù)值為正說(shuō)明借款人是用長(zhǎng)期資金(所有者權(quán)益、流動(dòng)負(fù)債)支持著部分流動(dòng)資產(chǎn),為負(fù)說(shuō)明該借款人是用流動(dòng)負(fù)債支持部分長(zhǎng)期資產(chǎn);營(yíng)運(yùn)資金越多越好,對(duì)借款人短期和長(zhǎng)期資產(chǎn)的支持越大。
環(huán)球網(wǎng)校友情提示:“銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析”由環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道小編整理發(fā)布,請(qǐng)各位考生學(xué)習(xí),更多內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校銀行從資格頻道或論壇,我們?cè)概c廣大考生朋友探討交流,共求進(jìn)步!
編輯推薦:
銀行業(yè)中級(jí)《法律法規(guī)與綜合能力》章節(jié)習(xí)題及答案
【摘要】2016年下半年銀行業(yè)初級(jí)從業(yè)資格考試將于8月份舉行,《公司信貸》是必考科目,為幫助廣大考生備考環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道編輯整理發(fā)布銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析供各位考生學(xué)習(xí),希望能夠幫助各位備考。銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析
編輯推薦:2016年銀行從業(yè)資格《公司信貸》各章節(jié)考點(diǎn)精選匯總
4、營(yíng)運(yùn)能力分析:資產(chǎn)利用效率高,各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就快,資產(chǎn)變現(xiàn)的速度就快,說(shuō)明借款人的短期償債能力就強(qiáng);資產(chǎn)利用效率高,各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就快,就能取得更多的收入和利潤(rùn),那么其長(zhǎng)期償債能力就強(qiáng)。營(yíng)運(yùn)能力對(duì)客戶盈利能力的持續(xù)增長(zhǎng)和償債能力的不斷提高有著決定性的影響。
①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均總額×100%
資產(chǎn)平均總額=(期初余額+期末余額)/2
?、诠潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值×100%
固定資產(chǎn)平均凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2
?、蹜?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額×100%
賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣
應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款余額)/2
?、艽尕浿苻D(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨余額×100%
平均存貨余額=(期初存貨余額+期末存貨余額)/2
★存貨是流動(dòng)資產(chǎn)中最重要的組成部分
?、葙Y產(chǎn)收益率=稅前凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額×100%
資產(chǎn)平均總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2
⑥所有者權(quán)益收益率=稅前凈利潤(rùn)/有形凈資產(chǎn)×100%
環(huán)球網(wǎng)校友情提示:“銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析”由環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道小編整理發(fā)布,請(qǐng)各位考生學(xué)習(xí),更多內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校銀行從資格頻道或論壇,我們?cè)概c廣大考生朋友探討交流,共求進(jìn)步!
最新資訊
- 2021年銀行從業(yè)資格《銀行管理》知識(shí)點(diǎn):銀行對(duì)消費(fèi)者的主要義務(wù)2021-04-30
- 2021年銀行從業(yè)資格《公司信貸》知識(shí)點(diǎn):波特五力模型2021-04-30
- 2021年銀行從業(yè)資格《個(gè)人貸款》知識(shí)點(diǎn):個(gè)人貸款押品管理2021-04-30
- 2021年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn):融資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)(負(fù)債角度)2021-04-30
- 2021年銀行從業(yè)資格《個(gè)人理財(cái)》知識(shí)點(diǎn):信托計(jì)劃2021-04-30
- 2021年銀行從業(yè)資格《法律法規(guī)》知識(shí)點(diǎn):銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)概況2021-04-30
- 2021年銀行從業(yè)資格《銀行管理》知識(shí)點(diǎn):銀行業(yè)消費(fèi)者的主要權(quán)利2021-04-29
- 2021年銀行從業(yè)資格《公司信貸》知識(shí)點(diǎn):行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生2021-04-29
- 2021年銀行從業(yè)資格《個(gè)人貸款》知識(shí)點(diǎn):農(nóng)戶貸款2021-04-29
- 2021年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn):市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)(資產(chǎn)角度)2021-04-29