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銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:現(xiàn)金流量分析

更新時(shí)間:2016-07-28 10:09:03 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽90收藏18

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  【摘要】2016年下半年銀行業(yè)初級(jí)從業(yè)資格考試將于8月份舉行,《公司信貸》是必考科目,為幫助廣大考生備考環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道編輯整理發(fā)布銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:現(xiàn)金流量分析供各位考生學(xué)習(xí),希望能夠幫助各位備考。銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:現(xiàn)金流量分析

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  現(xiàn)金流量分析

  1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物:現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物兩部分,即庫(kù)存現(xiàn)金(會(huì)計(jì)核算所指的現(xiàn)金)、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以內(nèi)的證券投資?,F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制而可以自由使用。

  2、現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量。

  3、現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容

  ①經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量:銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項(xiàng)稅款和出口退稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入能夠帶來(lái)現(xiàn)金流人;購(gòu)貨現(xiàn)金支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金的流出;

  ②投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量:出售證券(不包括現(xiàn)金等價(jià)物)、出售固定資產(chǎn)、收回對(duì)外投資本金能夠帶來(lái)現(xiàn)金流入;而購(gòu)買有價(jià)證券、購(gòu)置固定資產(chǎn)會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金的流出;

  ③融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量:取得短期與長(zhǎng)期貸款、發(fā)行股票或債券能夠帶來(lái)現(xiàn)金流人;而償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金的流出。

  環(huán)球網(wǎng)校友情提示:“銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:現(xiàn)金流量分析”由環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道小編整理發(fā)布,請(qǐng)各位考生學(xué)習(xí),更多內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校銀行從資格頻道或論壇,我們?cè)概c廣大考生朋友探討交流,共求進(jìn)步!

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  4、現(xiàn)金流量的計(jì)算方法:

 ?、儆?jì)算資產(chǎn)負(fù)債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動(dòng)情況,即項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)(Δ)=期末數(shù)-期初數(shù);

  ②確定項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入,然后計(jì)算現(xiàn)金流量。

  ★經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的計(jì)算

  A、直接法(“自上而下”法):

  銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-Δ應(yīng)收賬款

  購(gòu)貨所付現(xiàn)金=銷售成本-Δ應(yīng)付賬款+Δ存貨

  管理費(fèi)用現(xiàn)金支出=管理費(fèi)用-折舊-攤銷-Δ應(yīng)付費(fèi)用+Δ預(yù)付費(fèi)用

  應(yīng)付未付利息=利息-Δ應(yīng)付利息

  營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入=銷售所得現(xiàn)金-購(gòu)貨所付現(xiàn)金+其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入-管理費(fèi)用現(xiàn)金支出

  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入+投資收益現(xiàn)金收入+營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金收支凈額-財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金支出-繳納所得稅

  B、間接法:

  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量=凈收益+折舊+Δ應(yīng)付賬款+Δ應(yīng)付費(fèi)用+Δ應(yīng)付稅金-Δ應(yīng)收賬款-Δ存貨-Δ預(yù)付費(fèi)用

  ★投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出(流人)=Δ固定資產(chǎn)+Δ投資+Δ無(wú)形資產(chǎn)(Δ>0,流出;Δ<0,流入)

  ★融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出(流人)=Δ長(zhǎng)期負(fù)債+Δ短期負(fù)債+Δ股東權(quán)益(Δ>0,流出;Δ<0,流入)  

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