2012年銀行從業(yè)公司信貸第十一章重點(diǎn)知識(shí)(3)

　　第二節(jié) 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法

　　銀行在對(duì)貸款進(jìn)行分類以及判斷借款人的某一筆貸款是正常貸款、關(guān)注類貸款還是不良貸款的過(guò)程中，通常要經(jīng)過(guò)基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析和確定分類結(jié)果四個(gè)步驟。

　　一、基本信貸分析

　　在貸款分類過(guò)程中，銀行首先要了解的就是貸款基本信息，其內(nèi)容包括貸款目的，主要判斷貸款實(shí)際上是如何使用的，與約定的用途是否有出入;還款來(lái)源，主要分析貸款合同上的最初償還來(lái)源和目前還款來(lái)源;貸款在使用過(guò)程中的周期性分析，即資產(chǎn)轉(zhuǎn)換分析，分析貸款使用過(guò)程中的各種相關(guān)信息及其影響;還款記錄，根據(jù)貸款償還記錄情況，判斷借款人過(guò)去和現(xiàn)在以及未來(lái)的還款意愿和還款行為。

　　1.貸款目的分析

　　貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。在貸款分類中，挪用的貸款至少是關(guān)注類。如借款人申請(qǐng)的是一筆短期貸款，但是后來(lái)貸款被用做一塊土地的先期付款，短期貸款變?yōu)殚L(zhǎng)期使用，貸款被挪用，還款周期加大，貸款償還可能性受到影響。

　　2.還款來(lái)源分析

　　還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來(lái)源及目前償還貸款的資金來(lái)源。

　　一般情況下，借款人的還款來(lái)源不外乎有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等，由于這幾種來(lái)源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。但通常正常經(jīng)營(yíng)所獲得的資金(現(xiàn)金流量)是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源。

　　銀行可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析借款人的資金來(lái)源和運(yùn)用情況，從而確定償還來(lái)源渠道，也可以通過(guò)觀測(cè)貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號(hào)來(lái)判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同;與合同上還款來(lái)源不一致的償付來(lái)源;與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的貸款目的或償付來(lái)源。

　　3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析

　　從銀行角度來(lái)講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過(guò)程。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。

　　生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購(gòu)買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過(guò)程。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開(kāi)始，以資金結(jié)束。由于資金流出和流人在時(shí)間上存在差異，就產(chǎn)生了借款需求。

　　資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過(guò)幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來(lái)完成的。借款人投人大量的資金用于購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備，希望用生產(chǎn)期末所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)投入設(shè)備的資金。當(dāng)借款人需要擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、取得更多的銷售收入時(shí)，就必須購(gòu)買更多的生產(chǎn)設(shè)備。貸款的原因就是購(gòu)買新設(shè)備以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。還款來(lái)源是借款人用幾個(gè)生產(chǎn)周期的循環(huán)產(chǎn)生的利潤(rùn)。根據(jù)借款人一個(gè)周期所產(chǎn)生的利潤(rùn)，判斷其需要幾個(gè)周期能夠完全償還貸款來(lái)確定貸款的期限，貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換，否則期限的確定是不合理的。

　　4.還款記錄分析

　　借款人的還款記錄是記載其歸還貸款行為的說(shuō)明，它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是從貸款檔案中直接反映借款人償還該行貸款的能力，同時(shí)也是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù);二是從信貸監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)(電子檔案)中反映借款人償還其他銀行及所有債務(wù)的能力。即使借款人目前能夠償還該行貸款，但是不能償還其他銀行貸款，那么就說(shuō)明借款人的償還能力已經(jīng)出現(xiàn)了問(wèn)題，最終也會(huì)影響該行貸款的償還。借款人還款記錄分析從某種程度上反映了借款人的道德水準(zhǔn)、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)水平、擔(dān)保能力和信用水平等。

　　通過(guò)還款記錄，銀行可以了解到貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過(guò)嚴(yán)重拖欠或被部分注銷，貸款是否經(jīng)過(guò)重組，本息逾期的時(shí)間，是否已掛賬停息，以及應(yīng)收未收利息累積額。

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