中級(jí)會(huì)計(jì)師答疑：如何區(qū)分代銷與包銷?什么情況下包銷?承銷團(tuán)承銷屬于代銷還是包銷?

　　問(wèn)題：如何區(qū)分代銷與包銷?什么情況下包銷?承銷團(tuán)承銷屬于代銷還是包銷?

　　解答：

　　代銷是承銷期滿，賣不出去的證劵，退還給發(fā)行人。

　　包銷是承銷期滿，賣不出去的證劵，承銷商自己全部買下。

　　配股只能代銷，不能包銷，因?yàn)榕涔杀仨氋u給原股東。

　　其他情況，既可以代銷，也可以包銷。承銷團(tuán)承銷既可以代銷，也可以包銷，但配股時(shí)必須代銷。

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　　公司債券的交易

　　(1)公司債券上市交易的條件

　　《證券法》規(guī)定，公司申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　?、俟緜钠谙逓?年以上;

　?、诠緜瘜?shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元;

　　③公司申請(qǐng)債券上市時(shí)應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。

　　上述條件既適用于普通公司債券，也適用于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券。

　　(2)公司債券上市程序

　　一是申請(qǐng)核準(zhǔn)。申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所申請(qǐng)核準(zhǔn)，并報(bào)送下列文件：①上市報(bào)告書(shū);②申請(qǐng)公司債券上市的董事會(huì)決議;③公司章程;④公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照;⑤公司債券募集辦法;⑥公司債券的實(shí)際發(fā)行數(shù)額;⑦證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券上市交易，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的上市保薦書(shū)。

　　二是安排上市。證券交易所核準(zhǔn)公司債券上市申請(qǐng)之后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排債券上市。上市的時(shí)間或日期，通常由證券交易所與申請(qǐng)人在簽訂的上市協(xié)議中確定。三是上市公告。公司債券上市交易申請(qǐng)經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公吿公司債券上市文件及有關(guān)文件，并將其申請(qǐng)文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱。

　　(3)公司債券的暫停上市與終止上市

　　公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：

　?、俟居兄卮筮`法行為;

　?、诠厩闆r發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;

　?、酃緜技Y金不按照核準(zhǔn)的用途使用;

　?、芪窗凑展緜技k法履行義務(wù);

　?、莨咀罱?年連續(xù)虧損。

　　公司有上述第1項(xiàng)、第4項(xiàng)所列情形之一經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的，或者有上述第2項(xiàng)、第3項(xiàng)、第5項(xiàng)所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。公司解散或者被宣告破產(chǎn)的，由證券交易所終止其公司債券上市交易。

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