2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》課后練習(xí)題:第六章其他稅收法律制度
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一、單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。
A、公司與公司之間互換房產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
【答案】A
【解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn),沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用,暫免征收土地增值稅。
2、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、排氣量
B、整備質(zhì)量
C、凈噸位
D、購(gòu)置價(jià)格
【答案】B
【解析】載貨汽車車船稅的計(jì)稅依據(jù)是整備質(zhì)量。
3、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于契稅納稅人的是( )。
A、出售房屋的個(gè)人
B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)
C、購(gòu)買房屋的個(gè)人
D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
【答案】A
【解析】契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”,是指以受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于出售方,不屬于契稅的納稅人。
4、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定,下列船舶中,不予免征船舶噸稅的是( )。
A、捕撈漁船
B、非機(jī)動(dòng)駁船
C、養(yǎng)殖漁船
D、軍隊(duì)專用船舶
【答案】B
【解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款,不予免征。
5、下列關(guān)于煙葉稅的說法,錯(cuò)誤的是( )。
A、在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅
B、煙葉稅的稅率為20%
C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購(gòu)金額乘以稅率
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天
【答案】A
【解析】煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位,所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。
6、某單位收購(gòu)煙葉一批,收購(gòu)價(jià)款50萬(wàn)元。則該單位應(yīng)繳納的煙葉稅為( )萬(wàn)元。
A、10
B、10.5
C、11
D、11.5
【答案】C
【解析】應(yīng)納稅額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬(wàn)元)
7、下列各項(xiàng)中,可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A、供電部門占用耕地新建變電站
B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C、市政部門占用耕地新建自來水廠
D、國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓
【答案】B
【解析】稅法規(guī)定,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
8、某公司購(gòu)進(jìn)小汽車一批自用,取得銷售方開具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款60萬(wàn)元,增值稅10.2萬(wàn)元;另支付運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.5萬(wàn)元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )萬(wàn)元。
A、6
B、6.25
C、7.02
D、7.27
【答案】B
【解析】計(jì)稅價(jià)格=60+2.5=62.5(萬(wàn)元),車輛購(gòu)置稅=62.5×10%=6.25(萬(wàn)元)。
9、某市甲公司2014年3月份應(yīng)繳增值稅90000元,實(shí)際繳納增值稅80000元;應(yīng)繳納消費(fèi)稅70000元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅60000元;應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅50000元,實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅40000元。該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加是( )元。
A、6300
B、5400
C、6000
D、5000
【答案】B
【解析】該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。
10、下列各項(xiàng)中,關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是( )。
A、購(gòu)銷合同中記載的購(gòu)銷金額
B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用
D、借款合同中的借款本利合計(jì)金額
【答案】D
【解析】借款合同應(yīng)按照借款金額,即借款本金,不包括借款利息。
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11、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬(wàn)元。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬(wàn)元。
A、1.79
B、1.80
C、2.03
D、2.04
【答案】D
【解析】建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的,應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬(wàn)元)。
12、某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬(wàn)噸,銷售原油4萬(wàn)噸,取得不含增值稅銷售額6000萬(wàn)元。另外向購(gòu)買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117萬(wàn)元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅為( )萬(wàn)元。
A、418.26
B、480
C、488
D、489.36
【答案】C
【解析】原油適用從價(jià)定率征收資源稅,以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計(jì)算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬(wàn)元)。
13、某錳礦開采企業(yè)2012年6月計(jì)劃開采錳礦石6000噸,實(shí)際開采6200噸,計(jì)劃銷售5500噸,實(shí)際銷售5800噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為( )。
A、5500噸
B、5800噸
C、6000噸
D、6200噸
【答案】B
【解析】開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售,以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。
14、某貨運(yùn)公司2013年擁有載貨汽車10輛,掛車5輛,整備質(zhì)量均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸40元,載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A、9800
B、13800
C、2400
D、11800
【答案】D
【解析】載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
15、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不予免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社
B、公園自用的辦公用房
C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房
D、國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂
【答案】A
【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位,如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn),不屬于免稅范圍,應(yīng)照章征稅。
16、某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米,2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn),根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn),新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A、1萬(wàn)元
B、3萬(wàn)元
C、2萬(wàn)元
D、5萬(wàn)元
【答案】C
【解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外,根據(jù)規(guī)定,新征用非耕地的,應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的,即從5月開始納稅,故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是8個(gè)月。
17、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A、納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起繳納
B、納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月繳納
C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán),合同約定交付土地時(shí)間的,自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納
D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán),合同未約交付土地時(shí)間的,自合同簽訂的次月起繳納
【答案】A
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:(1)納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)納稅人購(gòu)置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的,應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
提示:(1)只有第5種情況是特殊的,其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述不正確。
18、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述,不正確的是( )。
A、自2008年11月1日起,對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的,免征土地增值稅
C、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅
D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,予以免稅;超過20%的,應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
【答案】B
【解析】企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅。
19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列土地中,不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A、城市土地
B、縣城土地
C、農(nóng)村土地
D、建制鎮(zhèn)土地
【答案】C
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi),對(duì)使用土地的單位和個(gè)人,以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。
20、甲乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房,甲換入的房屋價(jià)格為490萬(wàn)元,乙換入的房屋價(jià)格為600萬(wàn)元,當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,則對(duì)契稅的繳納說法正確的是( )。
A、甲應(yīng)繳納契稅14.7萬(wàn)元
B、甲應(yīng)繳納契稅3.3萬(wàn)元
C、乙應(yīng)繳納契稅18萬(wàn)元
D、乙應(yīng)繳納契稅3.3萬(wàn)元
【答案】D
【解析】房屋不等價(jià)交換,由多交付資產(chǎn)一方按價(jià)差繳納契稅,則乙應(yīng)納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬(wàn)元)。
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二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi),下列單位中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A、擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)
B、擁有土地使用權(quán)的國(guó)有公司
C、使用土地的外商投資企業(yè)
D、使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
【答案】ABCD
2、我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法包括( )。
A、從量定額計(jì)稅
B、從價(jià)定率計(jì)稅
C、核定稅額計(jì)稅
D、從量和從價(jià)同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅
【答案】ABD
【解析】進(jìn)口關(guān)稅計(jì)征辦法有四種,無核定稅額計(jì)稅方法,除選項(xiàng)A、B、D以外,還有滑準(zhǔn)稅。
3、下列情形中,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
4、下列進(jìn)口貨物中,實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的有( )。
A、原油
B、廣播用攝像機(jī)
C、廣播用放像機(jī)
D、啤酒
【答案】BC
【解析】復(fù)合稅,是指對(duì)某種進(jìn)(出)口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種關(guān)稅計(jì)征方法。目前,我國(guó)對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行復(fù)合稅。但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量關(guān)稅。
5、關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有( )。
A、受讓國(guó)有土地使用權(quán)的,以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
B、受贈(zèng)房屋的,由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)
C、購(gòu)入土地使用權(quán)的,以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
D、交換土地使用權(quán)的,以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
【答案】ABD
【解析】根據(jù)規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售,以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù),因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。
6、下列各項(xiàng)中,屬于契稅征收范圍的有( )。
A、房屋交換
B、以房屋權(quán)屬抵債
C、房屋分拆
D、國(guó)有土地使用權(quán)出讓
【答案】ABD
【解析】典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的,不屬于契稅的征稅范圍。
7、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起,繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起,繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅
【答案】AC
【解析】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:(1)納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起,繳納房產(chǎn)稅;(2)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅;(3)納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅;(4)納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅;(5)納稅人購(gòu)置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納房產(chǎn)稅;(6)納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅;(7)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,繳納房產(chǎn)稅;(8)自2009年1月1日起,納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的,其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。
8、在計(jì)算土地增值稅時(shí),允許作為扣除項(xiàng)目的有( )。
A、取得土地所支付的地價(jià)款
B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金
C、土地征用及拆遷費(fèi)
D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
【答案】ABCD
【解析】在計(jì)算土地增值稅時(shí),本題各選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。
9、下列各項(xiàng)中,按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A、宗教寺廟、公園自用的土地
B、國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地
C、直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地
D、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地
【答案】ABCD
10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中,正確的有( )。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)
B、納稅人實(shí)際占用的土地面積,是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積
C、尚未組織測(cè)量,但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的,以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D、尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A是一般規(guī)定,選項(xiàng)B、C、D是確定辦法。
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11、關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定,下列表述正確的有( )。
A、無商業(yè)價(jià)值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅
B、在起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受損壞或損失的,可酌情減免關(guān)稅
C、因故退還的中國(guó)出口貨物,可以免征進(jìn)口關(guān)稅,同時(shí)已征收的出口關(guān)稅可以退還
D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅
【答案】BD
【解析】無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項(xiàng)目;因故退還的中國(guó)出口貨物,可以免征進(jìn)口關(guān)稅,但已征收的出口關(guān)稅不予退還。
12、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列使用的車船中,應(yīng)納車船稅的有( )。
A、私人擁有的汽車
B、中外合資企業(yè)擁有的汽車
C、國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船
D、旅游公司擁有的客船
【答案】ABCD
【解析】外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。
13、印花稅的繳納方法包括( )。
A、自行貼花
B、匯貼匯繳
C、委托代征
D、分期繳納
【答案】ABC
【解析】印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
14、下列情形中,免征印花稅的有( )。
A、貼息貸款合同
B、農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同
C、同業(yè)拆借合同
D、出版合同
【答案】ABCD
15、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有( )。
A、人造石油
B、鹵水
C、居民用煤炭制品
D、天然氣
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)A,人造石油不征收資源稅;選項(xiàng)C,原煤征稅,但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。
16、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列印花稅應(yīng)稅憑證中,屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有( )。
A、土地使用權(quán)出讓合同
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、商品房銷售合同
D、房屋產(chǎn)權(quán)證
【答案】ABC
【解析】以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、許可證照”稅目計(jì)算印花稅,其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計(jì)算印花稅。
17、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定,適用于定額稅率的有( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證
B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C、商標(biāo)注冊(cè)證
D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。
18、下列各項(xiàng)中,屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A、法律咨詢服務(wù)合同
B、委托加工合同
C、技術(shù)開發(fā)合同
D、印刷合同
【答案】BCD
【解析】法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。
19、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅納稅人的有( )。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
【答案】BCD
【解析】合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人,不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
20、下面對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定,表述正確的有( )。
A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅,原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款
B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予退(返)還
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)A對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
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三、判斷題
1、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí),不再對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時(shí),同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。
2、煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉,不包括煙絲。
3、船舶噸稅采用定額稅率。( )
【答案】對(duì)
【解析】船舶噸稅采用定額稅率。
4、噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收,應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人在每次申報(bào)納稅時(shí),可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照。( )
【答案】對(duì)
5、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù),按照適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額,一次性繳納。( )
【答案】對(duì)
6、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的,不另納稅,也不退稅。( )
【答案】對(duì)
7、按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶,自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅。( )
【答案】對(duì)
8、中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。( )
【答案】對(duì)
9、載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證,不管是否分別記載金額,都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】根據(jù)規(guī)定,載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證,如分別記載金額的,應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計(jì)算貼花。
10、土地增值稅的納稅人為自然人時(shí),當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí),在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。( )
【答案】對(duì)
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