2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練(6月12日)

　　《稅法一》每日一練【答案附第二頁】

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)將以前年度進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格58萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬元;在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備價(jià)格65萬元;發(fā)生境外修理費(fèi)8萬元，料件費(fèi)9萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金( )萬元。

　　A.3.4

　　B.6.868

　　C.8.08

　　D.13

　　2、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是( )。

　　A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

　　B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

　　C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

　　D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

　　3、某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率12%)

　　A.5.48

　　B.5.60

　　C.5.68

　　D.17.04

　　4、單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　B.將外購的小汽車用于抵償債務(wù)

　　C.商場將購買的商品發(fā)給職工

　　D.公司購進(jìn)建材用于職工宿舍的建設(shè)

　　5、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.向某個(gè)人銷售鍋爐

　　B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

　　C.將外購貨物用于對外捐贈

　　D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=(8+9)×20%+(8+9)×(1+20%)×17%=6.868(萬元)

　　2、【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A，購貨傭金不計(jì)入完稅價(jià)格;選項(xiàng)C，報(bào)關(guān)后發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)不計(jì)入完稅價(jià)格;選項(xiàng)D，起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用不計(jì)入完稅價(jià)格。

　　3、【答案】C

　　【解析】該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×(1+25%)÷(1-12%)×10%=5.68(萬元)

　　4、【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B屬于增值稅的特殊銷售行為，不是視同銷售行為;選項(xiàng)C、D屬于外購貨物用于職工福利，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，而不是視同銷售行為。

　　5、【答案】A

　　【解析】向消費(fèi)者銷售非應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售免稅項(xiàng)目、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)等不得開具專用發(fā)票。 對國有糧食購銷企業(yè)有特殊規(guī)定，享受免稅優(yōu)惠的國有糧食購銷企業(yè)可繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票。軍需工廠對外銷售軍用產(chǎn)品的，按規(guī)定征收增值稅。

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