2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練(6月12日)

　　【摘要】2017年稅務(wù)師正在備考中，環(huán)球網(wǎng)校小編給大家整理“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練(6月12日)”希望大家認(rèn)真對(duì)待每天堅(jiān)持，終有收獲。同學(xué)們現(xiàn)在就要跟緊復(fù)習(xí)步伐，要高效的把教材復(fù)習(xí)一遍，復(fù)習(xí)教材相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)最好配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道每天都會(huì)給出干貨習(xí)題，請(qǐng)大家及時(shí)關(guān)注。稅務(wù)師備考路上，我們共勉!

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練【答案附第二頁(yè)】

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列說(shuō)法中符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)扣除限額的，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

　　C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除

　　D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

　　E.上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除

　　2、按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。

　　A.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　3、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷(xiāo)售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2016年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年10月有一筆在建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20000元的賬務(wù)處理為：

　　借：生產(chǎn)成本 23400

　　貸：原材料 20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3400

　　稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡?rdquo;計(jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有( )。

　　A.原材料

　　B.生產(chǎn)成本

　　C.庫(kù)存商品

　　D.本年利潤(rùn)

　　E.以前年度損益調(diào)整

　　4、下列關(guān)于稅務(wù)師的行業(yè)特點(diǎn)和執(zhí)業(yè)原則的表述，正確的有( )。

　　A.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著稅務(wù)師在代理過(guò)程中不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò)

　　B.代理活動(dòng)的公正性是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是稅務(wù)師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件

　　C.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性，要求稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動(dòng)

　　D.執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性，指出稅務(wù)師可以在獲取一定報(bào)酬的前提下服務(wù)于納稅人

　　E.依法涉稅服務(wù)原則，要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，要充分體現(xiàn)涉稅服務(wù)對(duì)象的合法意愿，在涉稅服務(wù)對(duì)象授權(quán)的范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)

　　5、稅務(wù)行政復(fù)議參加人的特定范圍有( )。

　　A.具備申請(qǐng)條件的公民、法人、其他組織以及外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人

　　C.與申請(qǐng)復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個(gè)人

　　D.有權(quán)提出復(fù)議申請(qǐng)的公民死亡的，其近親屬可以提出復(fù)議申請(qǐng)

　　E.股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議

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　　多項(xiàng)選擇題答案

　　1、【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除;選項(xiàng)E，上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

　　2、【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定;選項(xiàng)D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

　　3、【正確答案】BCE

　　【答案解析】錯(cuò)誤的計(jì)入了“生產(chǎn)成本”科目，各期生產(chǎn)銷(xiāo)售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額，所以應(yīng)該調(diào)整“生產(chǎn)成本”及后續(xù)的“庫(kù)存商品”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目;由于是在次年決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，所以涉及損益的調(diào)整通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理，而非通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目。

　　4、【正確答案】CDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性并不意味著稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)益不負(fù)責(zé)任，不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò)。若因稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。選項(xiàng)B，主體資格的特定性是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是稅務(wù)師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件。

　　5、【正確答案】ACDE

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人。

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