2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練(6月15日)

　　《稅法一》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、2016年10月國內(nèi)某小汽車生產(chǎn)企業(yè)進口一批小汽車零配件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為20萬元，假定關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當月生產(chǎn)銷售小汽車10輛，每輛不含稅售價為10萬元。已知小汽車適用的消費稅稅率為5%。2016年10月該小汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

　　A.0

　　B.5

　　C.15

　　D.12

　　2、某航空公司是增值稅一般納稅人，2017年1月國際飛行收入180億元人民幣，國內(nèi)飛行收入190億元人民幣，1月該公司應(yīng)繳納增值稅( )億元。

　　A.0

　　B.19.8

　　C.20.9

　　D.40.1

　　3、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征稅款的制度屬于( )。

　　A.免稅法

　　B.間接抵免法

　　C.直接抵免法

　　D.稅收饒讓

　　4、除獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產(chǎn)品的單位，應(yīng)按照(　)稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　A.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品

　　B.原產(chǎn)地應(yīng)稅產(chǎn)品

　　C.開采企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D.稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品

　　5、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有( )。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)

　　A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

　　B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

　　C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

　　D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

　　E.當月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】2016年10月該小汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅=10×10×5%=5(萬元)。

　　2、【答案】A

　　【解析】航天運輸服務(wù)適用增值稅零稅率。

　　3、【答案】D

　　【解析】稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征稅款。

　　4、【答案】D

　　【解析】除獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產(chǎn)品的單位，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　5、【答案】ACE

　　【解析】選項AB：外購已稅焰火生產(chǎn)的焰火，按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的焰火已納的消費稅稅款;選項CD：增值稅采用購進扣稅法，按購進的全部已稅焰火支付的進項稅額抵扣銷項稅額;選項E：當月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅=1000×15%-(400+60-50)×15%=88.5(萬元)。

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