2017年稅務(wù)師《稅法二》考點(diǎn)練習(xí)題：融資租入的固定資產(chǎn)

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法二》考點(diǎn)練習(xí)題：融資租入的固定資產(chǎn)”相關(guān)試題，希望考生認(rèn)真閱讀題目，避免不必要的錯(cuò)誤。更多資料敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于融資租入的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供固定資產(chǎn)試題)

　　A.租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用

　　B.資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用

　　C.租賃合同約定的付款總額

　　D.資產(chǎn)的公允價(jià)值

　　【正確答案】A

　　【答案解析】融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　2、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資250萬元.股權(quán)持有到2016年12月31日。2011年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元，甲企2016年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2016年的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.86

　　D.112.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為250×70%=175(萬元)。應(yīng)納稅所得額=450-189-175=86(萬元)。

　　3、享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例不得低于( )。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占總收入的比例不得低于60%。

　　4、下列處置資產(chǎn)的行為中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是()。

　　A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

　　B.將資產(chǎn)移送他人

　　C.改變資產(chǎn)形狀.結(jié)構(gòu)或性能

　　D.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A.C.D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn);企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應(yīng)繳納所得稅。

　　5、下列選項(xiàng)不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法的是()。

　　A.先進(jìn)先出法

　　B.加權(quán)平均法

　　C.個(gè)別計(jì)價(jià)法

　　D.后進(jìn)先出法

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法.加權(quán)平均法.個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　6、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為(　)元。

　　A.135000

　　B.147000

　　C.180000

　　D.286000

　　【正確答案】A

　　7、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　【正確答案】D

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　　8、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.21500

　　B.37500

　　C.52440

　　D.73995

　　【正確答案】D

　　9、外籍老師杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.6320.55

　　B.7266.72

　　C.7199.44

　　D.7374.38

　　【正確答案】A

　　10、2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)萬元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　【正確答案】C

　　11、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬元。該倉庫原造價(jià)1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.114

　　B.296

　　C.341

　　D.476

　　【正確答案】C

　　12、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為(　)。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　【正確答案】B

　　13、對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起(　)日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.120

　　【正確答案】C

　　14、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2600

　　D.3000

　　【正確答案】C

　　15、2011年7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費(fèi)10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.2050

　　B.3030

　　C.3050

　　D.3550

　　【正確答案】C

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　　多項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù).搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有( )。

　　A.政府搬遷文件或公告

　　B.搬遷重置總體規(guī)劃

　　C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議

　　D.資產(chǎn)處置計(jì)劃

　　E.稅務(wù)登記證原件

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù).搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：(1)政府搬遷文件或公告;(2)搬遷重置總體規(guī)劃;(3)拆遷補(bǔ)償協(xié)議;(4)資產(chǎn)處置計(jì)劃;(5)其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)。

　　2、對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有( )。

　　A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊時(shí)扣除

　　B.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

　　C.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除

　　D.劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

　　E.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面凈值確定。

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