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2017注冊稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案(2)

更新時間:2017-08-16 17:16:59 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽183收藏91

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摘要   【摘要】2017年注冊稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行,相信多數(shù)考生都在緊張備考,環(huán)球網(wǎng)校為考生準(zhǔn)考了2017注冊稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案(2),以供考生練習(xí),希望能給考生的備考帶來幫助?! ?、2010

  【摘要】2017年注冊稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行,相信多數(shù)考生都在緊張備考,環(huán)球網(wǎng)校為考生準(zhǔn)考了“2017注冊稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案(2)”,以供考生練習(xí),希望能給考生的備考帶來幫助。

  1、2010年初A居民企業(yè)通過投資,擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月,B公司增發(fā)普通股1000萬股,每股面值1元,發(fā)行價格2.5元,股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本,下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明,正確的是( )

  A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元

  B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元

  C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元

  D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

  答案:D

  2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件,錯誤的是()。

  A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

  B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

  C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

  D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

  答案:B

  3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元,直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票,12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓,持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元,地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

  A.450

  B.455

  C.455.50

  D.456.25

  答案:C

  4、符合條件的非營利組織取得下列收入,免征企業(yè)所得稅的是( )。

  A.從事營利活動取得的收入

  B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

  C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

  D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入

  答案:C

  5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬元。

  A.7

  B.9

  C.12

  D.22

  答案:B

  6、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元,期限1年;同時公司接受張某投資,約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬元。

  A.171.5

  B.178.5

  C.175

  D.196

  答案:A

  7、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是( )。

  A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的,屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出

  B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體,5年內(nèi)不得重新申請扣除資格

  C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的,可按市場價格開具捐贈票據(jù)

  D.公益性社會團(tuán)體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的,應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格

  答案:A

  8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面,租期10年。2011年3月公司對門面進(jìn)行了改建裝修,發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理,下列說法正確的是( )。

  A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理

  B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷

  C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

  D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

  答案:A

  9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中,錯誤的是( )。

  A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

  B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時,可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除

  C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理

  D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的,經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)

  答案:D

  10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè),合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元,市場公允價值1300萬元,彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元,年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為( )萬元。

  A.3.15

  B.49.50

  C.58.50

  D.70.00

  答案:C

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