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2017注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案(3)

更新時(shí)間:2017-08-16 17:23:16 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽75收藏7

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摘要   【摘要】2017年注冊(cè)稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行,相信多數(shù)考生都在緊張備考,環(huán)球網(wǎng)校為考生準(zhǔn)考了2017注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案(3),以供考生練習(xí),希望能給考生的備考帶來(lái)幫助?! ?、在中

  【摘要】2017年注冊(cè)稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行,相信多數(shù)考生都在緊張備考,環(huán)球網(wǎng)校為考生準(zhǔn)考了“2017注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案(3)”,以供考生練習(xí),希望能給考生的備考帶來(lái)幫助。

  1、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得,下列說(shuō)法正確的是( )。

  A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

  B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

  C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

  D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

  【正確答案】B

  2、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

  A.個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元

  B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

  C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房,收入32萬(wàn)元

  D.被拆遷入按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元

  【正確答案】C

  3、下列情形中,屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是( )。

  A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

  B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

  C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

  D.將資產(chǎn)用于股息分配

  【正確答案】B

  4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京,上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu),2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元,上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為( )萬(wàn)元。

  A.37.60

  B.67.2

  C.75.2

  D.82.3

  【正確答案】A

  5、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元,當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過(guò)當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué),該批圖書公允價(jià)值30萬(wàn)元,成本23萬(wàn)元,企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理,增值稅稅率為13%,假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng),該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

  A.41.25

  B.42.08

  C.48.08

  D.48.38

  【正確答案】C

  6、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定,員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)( )。

  A.除另有規(guī)定外,一般不作為應(yīng)稅所得征稅

  B.按照工資、薪金所得征稅

  C.按照利息、股息、紅利所得征稅

  D.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

  【正確答案】A

  7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國(guó)取得稿酬收入10000元,已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元,則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.4994.44

  B.5052.44

  C.8235.29

  D.8835.29

  【正確答案】A

  8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員,外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元,按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同,外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位,并提供有效憑證:此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職,該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.235

  B.345

  C.325

  D.530

  【正確答案】C

  9、中國(guó)公民李某承包某企業(yè),承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元,按承包合同規(guī)定,李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán),只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.2540

  B.5480

  C.7250

  D.17130

  【正確答案】A

  10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法中,正確的是( )。

  A.按月或按季預(yù)繳的,應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款

  B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格,減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損,加上債務(wù)清償損益后的余額,為清算所得

  C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

  D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

  【正確答案】B

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