2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練(8月18日)

　　《稅法一》每日一練【答案附第二頁】

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年12月購進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價(jià)為4000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.195

　　B.172.57

　　C.152.56

　　D.120.80

　　2、某企業(yè)2016年9月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元(包括運(yùn)費(fèi)成本520元)，運(yùn)輸取得增值稅專用發(fā)票;因管理不善丟失去年購進(jìn)未使用的過濾器一臺(tái)，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)賬面成本5600元。則該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額為()元。

　　A.5500

　　B.4500

　　C.5660.52

　　D.6630.58.

　　3、根據(jù)現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅納稅人購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的處理，下列表述正確的是( )。

　　A.增值稅一般納稅人購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備只有取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)

　　C.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為不含稅價(jià)款)

　　D.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)一律不得在應(yīng)納稅額中抵減

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )。

　　A.已取得增值稅一般納稅人資格

　　B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上

　　C.納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上

　　D.上一年度銷售額3億元以上

　　E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性

　　2、下列關(guān)于增值稅納稅人的征收率的說法中，表述不正確的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅

　　B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

　　C.一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅

　　D.一般納稅人銷售舊貨，按照3%的征收率征收增值稅

　　E.其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(含住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【正確答案】C

　　【答案解析】當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=1500×70%÷(1+17%)×17%=152.56(萬元)。

　　2、【正確答案】D

　　【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=(38140-520)÷(1-13%)×13%+520×11%+5600×17%=6630.58(元)。

　　3、【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣;選項(xiàng)C，增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減;選項(xiàng)D，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

　　多項(xiàng)選擇題答案

　　1、【正確答案】ABE

　　【答案解析】持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為且同時(shí)符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策：①已取得增值稅一般納稅人資格;②已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上;③納稅信用等級(jí)A級(jí);④上一年度銷售額5億元以上;⑤外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。

　　2、【正確答案】DE

　　【答案解析】選項(xiàng)D，一般納稅人銷售舊貨，按照3%的征收率減按2%征收增值稅;選項(xiàng)E，其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。其他個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

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