2017年稅務師《稅法二》每日一練(8月18日)

　　【摘要】2017年注冊稅務師考試于11月11日、12日舉行，環(huán)球網校為考生整理“2017年稅務師《稅法二》每日一練(8月18日)”，希望大家認真對待每天堅持，終有收獲。同學們現在就要跟緊復習步伐，要高效的把教材復習一遍，復習教材相應知識點最好配合習題進行鞏固加強，這樣才能把基礎打牢固，環(huán)球網校稅務師頻道每天都會給出干貨習題，請大家及時關注。稅務師備考路上，我們共勉!

　　《稅法二》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、2016年某居民企業(yè)實現商品銷售收入2025萬元，發(fā)生現金折扣100萬元，后因商品質量問題，發(fā)生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應付款項10萬元。2016年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應稅收入為()萬元。

　　A.2140

　　B.2150

　　C.2000

　　D.2200

　　2、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點的說法中正確的是()。

　　A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現

　　C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現

　　D.權益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認收入的實現

　　多項選擇題

　　1、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織的下列各項收入屬于免稅收入的有()。

　　A.非營利組織從事營利活動取得的收入

　　B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

　　D.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

　　E.財政補貼收入

　　2、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列情況屬于內部處置資產的有()。

　　A.將資產用于市場推廣

　　B.將資產用于對外贈送

　　C.將資產用于職工獎勵

　　D.將自建商品房轉為自用

　　E.將資產用于生產、制造、加工另一產品

　　3、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列關于收入確認時間的說法，正確的有()。

　　A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

　　B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

　　D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現

　　E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。國債利息收入免稅。所以，應稅收入=(2025-25)+120+20+10=2150(萬元)。

　　2、【答案】A

　　【解析】選項B，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現;選項C，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現;選項D，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

　　多項選擇題答案

　　1、【答案】BCD

　　【解析】選項A，非營利組織從事營利活動取得收入應征收企業(yè)所得稅;選項E，有專項用途的財政補貼收入屬于不征稅收入。

　　2、【答案】DE

　　【解析】內部處置資產：(1)將資產用于生產、制造、加工另一產品;(2)改變資產形狀、結構或性能;(3)改變資產用途(如：自建商品房轉為自用或經營);(4)將資產在總機構及其分支機構之間轉移;(5)上述兩種或兩種以上情形的混合。

　　3、【答案】BCD

　　【解析】特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現，而不是實際取得收入的日期確認收入實現，選項A不正確;股息等權益性投資收益應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期確認收入的實現，不是實際收到所得的日期確認收入實現，所以選項E不正確。

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