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2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練(8月30日)

更新時(shí)間:2017-08-30 15:51:14 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽189收藏56

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  【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生準(zhǔn)備了各科目考試題型“2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練(8月30日)”相關(guān)試題,教材知識(shí)點(diǎn)配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng),這樣才能把基礎(chǔ)打牢固,希望大家認(rèn)真對(duì)待每天堅(jiān)持,更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

  單項(xiàng)選擇題

  1、某增值稅一般納稅人,2016年5月從某花木再碰上手中購(gòu)入花卉1100盆,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款為110580元。該企業(yè)將1/4花卉用于贈(zèng)送某企業(yè)節(jié)日慶典,其余全部賣給客戶取得不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額(□)元。

  A.96374.96

  B.107824.6

  C.89415

  D.102243.45

  2、2016年7月,王某出租一處住房,預(yù)收半年含稅租金48000元,王某收取租金應(yīng)繳納增值稅( )元。

  A.720

  B.0

  C.685.71

  D.2285.71

  3、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2016年5月出口設(shè)備40臺(tái),出口收入折合人民幣200萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬(wàn)元人民幣,收款117萬(wàn)元;國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證;上期期末留抵稅額5萬(wàn)元,該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是( )萬(wàn)元。

  A.0

  B.22

  C.26

  D.68

  多項(xiàng)選擇題

  1、依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下,應(yīng)按“免抵退”稅辦法計(jì)算退稅的有( )。

  A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

  B.生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物

  C.生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

  D.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)出口貨物

  E.生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的貨物

  2、納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照( )方法適用稅率或征收率。

  A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用稅率

  B.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用征收率

  C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用稅率

  D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定適用稅率

  E.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,適用加權(quán)平均稅率

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  溫馨提示:如果您在稅務(wù)師備考過(guò)程中遇到任何疑問(wèn),請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇,隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練(8月30日),請(qǐng)考生認(rèn)真做題,以此來(lái)提高自己的做題能力及思考能力。

  單項(xiàng)選擇題答案

  1、【正確答案】B

  【答案解析】從花木栽培公司購(gòu)入的花卉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品,可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;外購(gòu)貨物對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送,視同銷售,要依法計(jì)算征收增值稅。應(yīng)納增值稅=705000×4/3×13%-110580×13%=107824.6(元)

  2、【正確答案】C

  【答案解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納增值稅=48000÷(1+5%)×1.5%=685.71(元)。

  3、【正確答案】B

  【答案解析】當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬(wàn)元);當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬(wàn)元);出口貨物免抵退稅額=200×13%=26(萬(wàn)元)。

  按規(guī)定,如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí):

  當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額,即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=26(萬(wàn)元)

  當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

  該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=26-26=0

  5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=48-26=22(萬(wàn)元)。

  多項(xiàng)選擇題答案

  1、【答案】ABC

  【解析】不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù),適用“免退稅”辦法;生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的貨物不適用“免抵退”稅辦法。

  2、【正確答案】ABC

  【答案解析】納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照以下方法適用稅率或者征收率:(1)兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用稅率。(2)兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用征收率。(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用稅率。

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分享到: 編輯:趙靜

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