2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)練習(xí)題:消費(fèi)稅的現(xiàn)行政策
【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)練習(xí)題:消費(fèi)稅的現(xiàn)行政策”相關(guān)試題,希望考生認(rèn)真閱讀題目,避免不必要的錯(cuò)誤。更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!
單項(xiàng)選擇題
1、按照消費(fèi)稅的現(xiàn)行政策,下列表述錯(cuò)誤的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供消費(fèi)稅試題)
A.航空煤油正常征收消費(fèi)稅
B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油.燃料油用于生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的,按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅
C.使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品,照章征收消費(fèi)稅
D.用石腦油.燃料油生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油.燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè),可享受規(guī)定的退(免)消費(fèi)稅政策
【答案】A
【解析】航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅。
2、下列對(duì)于消費(fèi)稅規(guī)定的敘述中,表述錯(cuò)誤的是( )。
A.對(duì)外購或委托加工收回的汽油.柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油,不可以扣除已納消費(fèi)稅
B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油.燃料油用于生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的,按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅
C.對(duì)使用石腦油.燃料油生產(chǎn)乙烯.芳烴的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油.燃料油,按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅
D.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油,未分別核算的,生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅,一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅
【答案】A
【解析】對(duì)外購或委托加工收回的汽油.柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油,準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款。
3、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照()繳納增值稅。
A.建筑服務(wù)
B.安全保護(hù)服務(wù)
C.其他現(xiàn)代服務(wù)
D.居民日常服務(wù)
【答案】C
【解析】納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
4、按照營改增規(guī)定,提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品,按照( )繳納增值稅。
A.餐飲服務(wù)
B.其他生活服務(wù)
C.居民日常服務(wù)
D.其他現(xiàn)代服務(wù)
【答案】A
【解析】提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
5、某食品公司為增值稅一般納稅人,本月將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元(耗用上月外購材料15萬元)的食品發(fā)給職工,同時(shí)將上月外購的一批干魚.海鮮罐頭(增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元)作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷售職員,則下列選項(xiàng)說法正確的是( )。
A.應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.4萬元
B.應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.74萬元
C.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額3.25萬元
D.應(yīng)納增值稅稅額3.4萬元
【答案】B
【解析】題中所涉及的行為屬于視同銷售行為和外購貨物用于職工福利等,銷項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×17%=3.74(萬元);進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=25×17%=4.25(萬元)。
6、下列關(guān)于成品油的相關(guān)規(guī)定表述錯(cuò)誤的是( )。
A.航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅
B.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油,未分別核算的,生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅,一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅
C.將對(duì)外購或委托加工收回的汽油.柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油,準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款
D.進(jìn)口石腦油不征收消費(fèi)稅
【答案】D
【解析】進(jìn)口石腦油應(yīng)征收消費(fèi)稅。
7、某公司2016年5月進(jìn)口10輛小轎車,每輛小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣12萬元,已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25%,消費(fèi)稅稅率5%,該公司進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。
A.6
B.7.5
C.8
D.7.89
【答案】D
【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率) ×消費(fèi)稅稅率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(萬元)
8、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照( )繳納增值稅。
A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
C.建筑服務(wù)
D.物流輔助服務(wù)
【答案】C
【解析】納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
9、納稅人在游覽場所經(jīng)營索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入,按照()繳納增值稅。
A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
B.文化體育服務(wù)
C.旅游娛樂服務(wù)
D.其他生活服務(wù)
【答案】B
【解析】納稅人在游覽場所經(jīng)營索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入,按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。
10、賓館.旅館.旅社.度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照()繳納增值稅。
A.會(huì)議展覽服務(wù)
B.餐飲住宿服務(wù)
C.商務(wù)輔助服務(wù)
D.租賃服務(wù)
【答案】A
【解析】賓館.旅館.旅社.度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。
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11、下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是()。
A.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用
C.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用
D.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)
【答案】D
【解析】收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅。
12、某廣告經(jīng)營公司營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人,2016年12月份取得不含稅廣告業(yè)務(wù)收入1118萬元,支付給其他單位(小規(guī)模納稅人)廣告發(fā)布費(fèi)215萬元,取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;另外,當(dāng)月該廣告公司購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)用紙張,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為300萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A.21.63
B.132.61
C.0
D.9.63
【答案】D
【解析】營改增后,廣告服務(wù)適用6%的增值稅稅率。支付給其他單位的廣告發(fā)布費(fèi),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。該公司應(yīng)納增值稅=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63(萬元)。
13、下列項(xiàng)目中,即使取得法定扣稅憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.外購用于修建本單位職工浴室的材料
B.酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒
C.進(jìn)口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品
D.接受捐贈(zèng)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料
【答案】A
【解析】用于集體福利的外購材料,其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
14、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中,不正確的是( )。
A.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅
B.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù),按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅
C.賓館.旅館.旅社.度假村提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照“餐飲住宿服務(wù)”繳納增值稅
D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅
【答案】C
【解析】賓館.旅館.旅社.度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。
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