2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題：第二章增值稅(2)

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、納稅人銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退80%政策的有(　)。(環(huán)球網(wǎng)校提供增值稅試題)

　　A.以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細(xì)木工板

　　B.以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油

　　C.以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

　　D.以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭

　　E.利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，實(shí)行增值稅即征即退的政策;選項(xiàng)E，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。

　　2、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有(　)。

　　A.以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁

　　B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用制劑

　　C.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

　　D.污泥處理勞務(wù)

　　E.提供飛機(jī)維修勞務(wù)

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策;選項(xiàng)E，從2001年1月1日起，對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退政策。

　　3、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有(　)。

　　A.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

　　B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天

　　E.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)E，納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

　　4、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免.抵.退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有(　)。

　　A.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng).性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

　　B.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

　　C.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

　　D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng).性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

　　E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D，必須與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能相同;選項(xiàng)E，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商，生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的貨物才可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。

　　5、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有(　)。

　　A.預(yù)售銷(xiāo)售額

　　B.免稅銷(xiāo)售額

　　C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

　　D.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票銷(xiāo)售額

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額。

　　6、下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，該實(shí)物款額不得從銷(xiāo)售額中扣除

　　B.納稅人銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷(xiāo)售額中征稅

　　C.以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計(jì)算繳納增值稅

　　D.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，都應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額

　　E.納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，可以從銷(xiāo)售額中減除還本支出

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理;選項(xiàng)D，納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，但是金銀首飾除外;選項(xiàng)E，納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出。

　　7、下列行為，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有(　)。

　　A.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售

　　B.將外購(gòu)的貨物抵付員工工資

　　C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

　　D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

　　E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，將貨物在不同縣市的機(jī)構(gòu)之間移送才屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，在同一個(gè)縣市內(nèi)移送，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)B、D，將外購(gòu)貨物用于投資、分配股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送行為的，才屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，外購(gòu)貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。

　　8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有(　)。

　　A.商場(chǎng)銷(xiāo)售家電并送貨上門(mén)，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

　　B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶(hù)提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

　　C.納稅人銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

　　D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

　　E.某藥店兼營(yíng)醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷(xiāo)售額和醫(yī)療服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，屬于混業(yè)經(jīng)營(yíng)，征收增值稅;選項(xiàng)B，電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)，按混合銷(xiāo)售征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)E，屬于兼營(yíng)，未分別核算的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。

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　　9、下列選項(xiàng)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

　　A.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并.分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓

　　B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用

　　C.影樓提供照相服務(wù)并附帶銷(xiāo)售像框

　　D.集郵商品的生產(chǎn).調(diào)撥以及郵政部門(mén)以外的其他單位與個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品

　　E.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售的死當(dāng)物品

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀?選項(xiàng)B，對(duì)國(guó)家管理部門(mén)行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售，要繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　10、外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A.外購(gòu)一批材料用于工程建設(shè)

　　B.外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

　　C.外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜

　　D.外購(gòu)的貨物用于投資

　　E.外購(gòu)的貨物用于集體福利

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】本題不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的知識(shí)點(diǎn)。外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷(xiāo)售，需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

　　11、下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有(　)。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的離岸價(jià)

　　B.出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)為該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額

　　C.中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷(xiāo)售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額

　　D.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額

　　E.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為銷(xiāo)售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通發(fā)票注明的金額

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定;出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按下列公式確定：退(免)稅計(jì)稅依據(jù)=增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格×已使用過(guò)的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過(guò)設(shè)備原值

　　12、下列情形中，加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除的有(　)。

　　A.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車(chē)輛自用油

　　B.外單位購(gòu)買(mǎi)的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案)

　　C.加油站用于對(duì)外投資的成品油

　　D.加油站本身倒庫(kù)油

　　E.加油站檢測(cè)用油(回灌油)

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油屬于以下情形的，允許在當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除：(1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車(chē)輛自用油;(2)外單位購(gòu)買(mǎi)的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案);(3)加油站本身倒庫(kù)油;(4)加油站檢測(cè)用油(回罐油)。

　　13、下列選項(xiàng)中，適用出口免征增值稅政策的有(　)。

　　A.已使用過(guò)的設(shè)備(購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)

　　B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　D.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

　　E.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物實(shí)行免稅并退稅的政策。

　　14、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有(　)。

　　A.玉米胚芽

　　B.石油液化氣

　　C.農(nóng)機(jī)零部件

　　D.氫化植物油

　　E.卷簾機(jī)

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】農(nóng)機(jī)零部件、氫化植物油不屬于13%增值稅稅率的范圍。

　　15、下列適用4%征收率的行為有(　)。

　　A.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品

　　B.對(duì)水泥廠銷(xiāo)售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物

　　C.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品

　　D.自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水

　　E.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷(xiāo)售自產(chǎn)的電力

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核增值稅征收率的知識(shí)點(diǎn)。自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水、混凝土廠銷(xiāo)售自產(chǎn)混凝土和縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷(xiāo)售自產(chǎn)的電力可以按6%簡(jiǎn)易辦法征收。

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　　計(jì)算分析題

　　1、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝.成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2013年9月有關(guān)資料如下：(1)接受某演出單位委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)棉花一批用于生產(chǎn)專(zhuān)用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款565000元。

　　(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200000元。

　　(3)接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)書(shū)籍.記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開(kāi)具的收款收據(jù)注明金額50000元。

　　(4)向某拖布企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

　　(5)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;當(dāng)月為銷(xiāo)售經(jīng)理配置了小汽車(chē)一輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。

　　(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運(yùn)費(fèi)成本。

　　(7)當(dāng)月購(gòu)置小型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>.該服裝廠當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　)元。

　　A.463258.91

　　B.478991.45

　　C.153188.88

　　D.238188.89

　　【正確答案】D

　　<2>.該服裝廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額為(　)元。

　　A.2669

　　B.1933.15

　　C.2699

　　D.3229

　　【正確答案】A

　　<3>.該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(　)元。

　　A.67998.85

　　B.85841

　　C.67398.85

　　D.68841

　　【正確答案】B

　　<4>.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　)元。

　　A.136586.73

　　B.136251.45

　　C.144586.73

　　D.152347.89

　　【正確答案】D

　　2、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(3)生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元(其中含運(yùn)費(fèi)成本2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額430000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。

　　(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額39000元。

　　(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。

　　企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1>.2013年9月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額(　)元。

　　A.86046.16

　　B.68392.33

　　C.66666.67

　　D.66150.44

　　【正確答案】B

　　<2>.2013年9月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(　)元。

　　A.18550.00

　　B.24150.00

　　C.24680.00

　　D.31624.96

　　【正確答案】C

　　<3>.2013年9月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(　)元。

　　A.8947.30

　　B.9975.56

　　C.11732.6

　　D.12110.00

　　【正確答案】C

　　<4>.2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額(　)元。

　　A.53636.14

　　B.54217.89

　　C.55444.93

　　D.55878.03

　　【正確答案】C

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