2017年度稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題：第四章稅務(wù)登記代理

　　一、單項選擇題

　　1、某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，分支機構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在(　)主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理。(環(huán)球網(wǎng)校提供稅務(wù)登記代理試題)

　　A.甲地

　　B.乙地

　　C.各自機構(gòu)所在地

　　D.總機構(gòu)的上級主管部門所在地

　　【答案】C

　　2、下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是(　)。

　　A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

　　B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　C.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍

　　D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

　　【答案】B

　　【解析】納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記主要有三種情形：(1)納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù);(2)納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān);(3)納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　3、以下需要變更稅務(wù)登記的是( )。

　　A.變更財務(wù)負責(zé)人

　　B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點由河南遷入河北

　　C.改變法人代表

　　D.增設(shè)子公司

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核變更稅務(wù)登記的范圍知識點。選項B屬于注銷稅務(wù)登記的情況，而選項A與選項D均不涉及變更稅務(wù)登記。

　　4、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是( )。

　　A.甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A.B.C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)

　　B.乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行

　　C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)擴大經(jīng)營，增設(shè)銷售分公司

　　D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A、B、C中擴大經(jīng)營范圍、變更開戶銀行、增設(shè)分支機構(gòu)，都應(yīng)變更稅務(wù)登記;選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，總機構(gòu)從河北遷至北京涉及到變更主管稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù);對于不涉及變更主管稅務(wù)機關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可。

　　5、根據(jù)稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

　　B.納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

　　C.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件

　　D.根據(jù)稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

　　【正確答案】D

　　【答案解析】已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務(wù)機關(guān)不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

　　6、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在( )內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

　　A.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日

　　B.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日

　　C.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日

　　D.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

　　7、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是( )。

　　A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記

　　B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

　　C.納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金.罰款

　　D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停.復(fù)業(yè)報告書》

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核停業(yè)登記的知識點。只有實行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業(yè)登記;停業(yè)登記不適用于查驗征收方式的納稅人。

　　8、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起(　)日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更稅務(wù)登記。

　　A.15

　　B.30

　　C.10

　　D.45

　　【答案】B

　　【解析】上述情況應(yīng)在30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。

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　　二、多項選擇題

　　1、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有(　)。

　　A.納稅人如變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記，并附送申請報告

　　B.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　C.納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

　　D.納稅人因住所變動涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

　　【答案】AD

　　2、關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說法，正確的有()。

　　A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的”應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日.起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　B.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　C.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

　　D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國境內(nèi)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　【答案】CDE

　　3、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括(　)

　　A.改變納稅人名稱、法定代表人的

　　B.改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的

　　C.改變注冊資金的

　　D.因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

　　【答案】ABC

　　【解析】因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的，企業(yè)應(yīng)注銷稅務(wù)登記。

　　4、以下納稅人發(fā)生的事項，涉及辦理變更稅務(wù)登記的有( )。

　　A.甲企業(yè)因經(jīng)營規(guī)劃擴大經(jīng)營范圍，已經(jīng)向工商行政機關(guān)依法變更了經(jīng)營范圍

　　B.乙企業(yè)原為國有企業(yè)，改制為股份制企業(yè)

　　C.丙企業(yè)在北京注冊經(jīng)營，現(xiàn)在天津設(shè)立一獨立核算的分公司

　　D.丁企業(yè)在北京海淀區(qū)注冊經(jīng)營，現(xiàn)在準(zhǔn)備搬到朝陽區(qū)經(jīng)營

　　E.由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱;改變法人代表;改變經(jīng)濟性質(zhì);增設(shè)或撤銷分支機構(gòu);改變住所或經(jīng)營地點(涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的辦理注銷登記);改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式;增減注冊資本;改變隸屬關(guān)系;改變生產(chǎn)經(jīng)營期限;改變開戶銀行和賬號;改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。

　　5、關(guān)于停業(yè).復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的有( )。

　　A.個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記

　　B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年

　　C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

　　D.納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

　　E.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本.發(fā)票領(lǐng)購簿.未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。選項D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出。選項E，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。

　　6、下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有( )。

　　A.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)

　　B.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，從有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起15天日內(nèi)

　　C.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的(簡稱無照戶納稅人)，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

　　D.有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財務(wù)獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)

　　E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑.安裝.裝配.勘探工程和提供勞務(wù)，從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的知識點。設(shè)立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點。本題這五項中，選項A、C、E與教材的規(guī)定一致;選項B錯在時限有誤，設(shè)立與變更均是30天，只有注銷稅務(wù)登記的時限是15天;選項D有二點錯誤，一是時限有誤，應(yīng)該是30天，二是應(yīng)該從“承包、承租合同簽訂之日起”。

　　7、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法正確的有( )。

　　A.納稅人發(fā)生解散.破產(chǎn).撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　B.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　D.納稅人因住所.經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更.注銷登記前，或者住所.經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

　　E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款.多退(免)稅款.滯納金.罰款，繳銷發(fā)票.稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

　　8、以下有關(guān)稅種認(rèn)定登記代理實務(wù)表述正確的有( )。

　　A.稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，進行適用稅種.稅目.稅率的鑒定

　　B.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務(wù)機關(guān)的征收管理部門申請稅種認(rèn)定登記

　　C.某納稅人的經(jīng)營范圍涉及銷售電器產(chǎn)品，并開設(shè)賓館，應(yīng)分別涉及國稅.地稅兩套稅種認(rèn)定

　　D.稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之前，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，進行適用稅種.稅目.稅率的鑒定

　　E.納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種.稅目.稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】注意稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。

　　9、納稅人進行稅種認(rèn)定登記一般是在( )之后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。

　　A.設(shè)立稅務(wù)登記

　　B.納稅申報

　　C.注銷稅務(wù)登記

　　D.停業(yè).復(fù)業(yè)登記

　　E.變更稅務(wù)登記

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】納稅人進行稅種登記一般是在開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。

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