2017年稅務(wù)師《稅法二》考前測(cè)試卷二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試將于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提供“2017年稅務(wù)師《稅法二》考前測(cè)試卷二”本文模擬真實(shí)機(jī)考考試中多項(xiàng)選擇題類型，希望大家認(rèn)真對(duì)待模擬試題，掌握必考知識(shí)點(diǎn)，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　2017年稅務(wù)師《稅法二》考前測(cè)試卷：多項(xiàng)選擇題

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列說法中，符合契稅規(guī)定的有(　)。

　　A.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

　　B.非公司制企業(yè)整體改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地.房屋權(quán)屬的，免征契稅

　　C.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

　　D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權(quán)屬的，應(yīng)免征契稅

　　E.債權(quán)人承受注銷.破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】對(duì)非債權(quán)人承受注銷.破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地.房屋權(quán)屬，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。通過以上規(guī)定可以看出，作為非債權(quán)人要享受減免契稅優(yōu)惠，必須與原企業(yè)部分職工或全部職工簽訂符合法律規(guī)定的勞動(dòng)用工合同。

　　2、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)委托海事管理機(jī)構(gòu)代征車船稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.海事管理機(jī)構(gòu)在計(jì)算船舶應(yīng)納稅額時(shí)，船舶的相關(guān)技術(shù)信息以船舶登記證書所載相應(yīng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

　　B.對(duì)于以前年度未依照車船稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定繳納船舶車船稅的，海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)代征欠繳稅款，并按規(guī)定代收滯納金

　　C.海事管理機(jī)構(gòu)依法履行委托代征稅款職責(zé)時(shí)，納稅人不得拒絕

　　D.海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將代征的車船稅單獨(dú)核算.管理

　　E.完稅船舶被盜.報(bào)廢.滅失而申請(qǐng)車船稅退稅的，海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】完稅船舶被盜.報(bào)廢.滅失而申請(qǐng)車船稅退稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定辦理。

　　3、下列關(guān)于居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的，不征收房產(chǎn)稅

　　B.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),其自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅

　　C.沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，一律按租金計(jì)算房產(chǎn)稅

　　D.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)出租的，依照租金計(jì)征房產(chǎn)稅

　　E.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)出租的，暫免征房產(chǎn)稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計(jì)征，沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值;出租的，依照租金計(jì)征。

　　4、2016年12月，某單位購置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬元的價(jià)格購買的其中一套，單位原購置價(jià)格為56萬元，陳某每月工資5000元。對(duì)上述業(yè)務(wù)處理正確的有(　)。

　　A.陳某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅11490元

　　B.低價(jià)購房差價(jià)應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　C.低價(jià)購房差價(jià)應(yīng)按其他所得繳納個(gè)人所得稅

　　D.低價(jià)購房差價(jià)應(yīng)比照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

　　E..陳某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅12000元

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】低于購置成本購買住房的差價(jià)，應(yīng)比照全年一次性獎(jiǎng)金辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。60000÷12=5000(元)，使用稅率20%，速算扣除555。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000×20%-555=11445(元)

　　工資薪金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5000-3500)×3%=45(元)，合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=11445+45=11490(元)。

　　5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　)。

　　A.自2014年11月17日起，對(duì)QFII取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅

　　B.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅

　　C.魯?shù)榈卣鸷?，受?zāi)嚴(yán)重的地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)，免征2014～2016年度的企業(yè)所得稅

　　D.自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于15萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　E.對(duì)期貨保障基金公司取得的捐贈(zèng)所得，不計(jì)入其企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項(xiàng)D，自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷的有(　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D.自創(chuàng)商譽(yù)

　　E.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，攤銷的，準(zhǔn)予扣除：(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。

　　7、下列土地中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地

　　B.港口的碼頭用地

　　C.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地

　　E.宗教寺廟自用的土地

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)鹽場(chǎng).鹽礦的生產(chǎn)廠房.辦公.生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　8、非居民納稅人需享受協(xié)定待遇的，應(yīng)在納稅申報(bào)時(shí)自行報(bào)送或由扣繳義務(wù)人在扣繳申報(bào)時(shí)報(bào)送以下(　)報(bào)告表和資料。

　　A.《非居民納稅人稅收居民身份信息報(bào)告表》

　　B.《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表》

　　C.由協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局在納稅申報(bào)或扣繳申報(bào)前一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明

　　D.與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同.協(xié)議.董事會(huì)或股東會(huì)決議.支付憑證等權(quán)屬證明資料

　　E.《中國稅收居民身份證明》申請(qǐng)表

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】非居民納稅人需享受協(xié)定待遇的，應(yīng)在納稅申報(bào)時(shí)自行報(bào)送或由扣繳義務(wù)人在扣繳申報(bào)時(shí)報(bào)送以下報(bào)告表和資料：①《非居民納稅人稅收居民身份信息報(bào)告表》。②《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表》。③由協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局在納稅申報(bào)或扣繳申報(bào)前一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明;享受稅收協(xié)定國際運(yùn)輸條款待遇或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的企業(yè)，可以締約對(duì)方運(yùn)輸主管部門在納稅申報(bào)或扣繳申報(bào)前一個(gè)公歷年度開始以后出具的法人證明代替稅收居民身份證明;享受國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的個(gè)人，可以締約對(duì)方政府簽發(fā)的護(hù)照復(fù)印件代替稅收居民身份證明。④與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同.協(xié)議.董事會(huì)或股東會(huì)決議.支付憑證等權(quán)屬證明資料。⑤其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇應(yīng)當(dāng)提交的證明資料。

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　　9、下列各項(xiàng)中屬于不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形有(　)。

　　A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

　　B.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

　　C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息.滯納金或罰款

　　D.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

　　E.企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定計(jì)算而繳納的稅額

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E屬于可抵免的境外所得稅稅額的基本條件。

　　10、下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.鐵路線路占用耕地經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可以免征或者減征耕地占用稅

　　C.農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，報(bào)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅

　　D.醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅

　　E.飛機(jī)場(chǎng)跑道.停機(jī)坪.港口.航道占用耕地，減按每平方米3元的稅額征收耕地占用稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，根據(jù)實(shí)際需要，國務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后，可以對(duì)前款規(guī)定的情形免征或者減征耕地占用稅;選項(xiàng)E，飛機(jī)場(chǎng)跑道.停機(jī)坪.港口.航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　11、下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有(　)。

　　A.在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植

　　B.占用苗圃用地建游樂園

　　C.在魚塘用地上建設(shè)廠房

　　D.占用耕地建農(nóng)產(chǎn)品加工廠

　　E.占用菜地建房

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植，不征收耕地占用稅。

　　12、下列情形中免征耕地占用稅的有(　)。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地

　　B.學(xué)校占用耕地

　　C.幼兒園占用耕地

　　D.養(yǎng)老院.醫(yī)院占用耕地

　　E.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。

　　13、下列選項(xiàng)中屬于準(zhǔn)備本地文檔情形的有(　)。

　　A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　C.無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　D.其他交易金額合計(jì)超過4000萬元

　　E.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額低于1億元

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過2億元;金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元;無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元;其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。選項(xiàng)A.B.D符合題意。

　　14、(　)行業(yè)的職工取得的工資.薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資.薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

　　A.采掘業(yè)

　　B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

　　C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

　　D.專用設(shè)備制造業(yè)

　　E.小微企業(yè)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】采掘業(yè).遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè).遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)這三個(gè)特定行業(yè)的職工取得的工資.薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資.薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

　　15、下列關(guān)于營業(yè)賬簿的印花稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的賬簿貼花

　　B.采用分級(jí)核算形式的，除財(cái)會(huì)部門的賬簿應(yīng)貼花之外，財(cái)會(huì)部門設(shè)置在其他部門和車間的明細(xì)分類賬，亦應(yīng)按規(guī)定貼花

　　C.車間.門市部.倉庫設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，并記載金額的登記簿.統(tǒng)計(jì)簿.臺(tái)賬等，不貼印花

　　D.車間.門市部.倉庫設(shè)置的雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿.統(tǒng)計(jì)簿.臺(tái)賬等，不貼印花

　　E.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬簿(賬冊(cè))前，暫按5元貼花

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C，車間.門市部.倉庫設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿.統(tǒng)計(jì)簿.臺(tái)賬等，不貼印花;選項(xiàng)E，對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬簿(賬冊(cè))前，暫不貼花，待裝訂成冊(cè)時(shí)，按冊(cè)貼花。

　　16、下列關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅政策的表述，正確的有(　)。

　　A.個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職而取得的所得，應(yīng)按照“ 工資.薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

　　B.醫(yī)生或其他個(gè)人承包.承租經(jīng)營醫(yī)療機(jī)構(gòu)，經(jīng)營成果歸承包人所有的，應(yīng)按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營.承租經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

　　C.個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

　　D.個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)非職而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

　　E.個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營.承租經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E，應(yīng)該按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。

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　　17、對(duì)(　)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

　　A.中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的合格境外機(jī)構(gòu)投資者

　　B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，但取得的上述所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的合格境外機(jī)構(gòu)投資者

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者

　　E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的合格境外機(jī)構(gòu)投資者

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII).人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。上述規(guī)定適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，或在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，但取得的上述所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的QFII.RQFII。

　　18、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法正確的有(　)。

　　A.凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地?zé)o需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.供電部門的輸電線路用地按章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難需要減免的，不用報(bào)國家稅務(wù)總局審批

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，非社會(huì)性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng).道路.綠化等占用的土地應(yīng)照章納稅;選項(xiàng)B，對(duì)位于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)，未利用塌陷地，自2006年9月1日起恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D，供電部門的輸電線路用地.變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　19、下列說法中符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有(　)。

　　A.某商店應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　　B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅

　　D.對(duì)林區(qū)的育林地.防火道.防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;尚未核發(fā)土地使用證的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待收到土地使用證后再作調(diào)整。

　　20、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.鹽場(chǎng)的辦公用地

　　B.市政街道.廣場(chǎng).綠化地帶等公共用地

　　C.對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公.生活區(qū)用地

　　D.關(guān)閉.撤銷的企業(yè)占地

　　E.企業(yè)的鐵路專用線.公路等用地

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】對(duì)鹽場(chǎng).鹽礦的生產(chǎn)廠房.辦公.生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的其他生產(chǎn)用地及辦公.生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)企業(yè)的鐵路專用線.公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn).辦公及生活區(qū))以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　21、根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)人申請(qǐng)開具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)提交以下(　)申請(qǐng)表和資料。

　　A.《中國稅收居民身份證明》申請(qǐng)表

　　B.與擬享受稅收協(xié)定待遇的收入有關(guān)的合同.協(xié)議.董事會(huì)或者股東會(huì)決議.支付憑證等證明資料

　　C.境內(nèi).外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供總.分機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)情況

　　D.以合伙企業(yè)的中國居民合伙人提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊(cè)情況

　　E.《居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表》

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】申請(qǐng)人申請(qǐng)開具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)提交以下申請(qǐng)表和資料：(1)《中國稅收居民身份證明》申請(qǐng)表;(2)與擬享受稅收協(xié)定待遇的收入有關(guān)的合同.協(xié)議.董事會(huì)或者股東會(huì)決議.支付憑證等證明資料;(3)申請(qǐng)人為個(gè)人且在中國境內(nèi)有住所的，提供因戶籍.家庭.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料，證明材料包括申請(qǐng)人身份信息.說明材料或者其他材料;(4)申請(qǐng)人為個(gè)人且無住所.在中國境內(nèi)居住滿一年的，提供在中國境內(nèi)實(shí)際居住時(shí)間的相關(guān)證明材料，證明材料包括護(hù)照信息.說明材料或者其他材料;(5)境內(nèi).外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供總.分機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)情況;(6)以合伙企業(yè)的中國居民合伙人提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊(cè)情況。

　　22、根據(jù)規(guī)定，如果受益所有人屬于下列(　)情形，則其從締約國一方取得的利息應(yīng)在該國免稅。

　　A.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

　　B.中國銀行

　　C.中國出口信用保險(xiǎn)公司

　　D.新加坡共和國政府

　　E.締約國雙方主管當(dāng)局隨時(shí)可同意的，由新加坡政府完全擁有的任何機(jī)構(gòu)

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項(xiàng)B的情況不能免稅。

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