2017年稅務(wù)師《稅法二》最后一周沖刺試題二

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于契稅的表述正確的有(　)。

　　A.契稅實(shí)行幅度比例稅率

　　B.契稅的納稅人包括外商投資企業(yè).外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人

　　C.契稅屬于行為稅

　　D.對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅

　　E.債權(quán)人承受注銷(xiāo).破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受注銷(xiāo).破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。

　　2、下列車(chē)船中，應(yīng)以“輛”作為車(chē)船稅計(jì)稅單位的有(　)。

　　A.電車(chē)

　　B.摩托車(chē)

　　C.微型客車(chē)

　　D.半掛牽引車(chē)

　　E.貨車(chē)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】半掛牽引車(chē).貨車(chē)按整備質(zhì)量每噸作為計(jì)稅單位。

　　3、車(chē)船稅的計(jì)稅單位包括(　)。

　　A.每千瓦

　　B.每輛

　　C.凈噸位每噸

　　D.整備質(zhì)量每噸

　　E.艇身長(zhǎng)度每米

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，每千瓦不是車(chē)船稅的計(jì)稅單位，計(jì)算時(shí)將千瓦換算為噸計(jì)算稅額，1千瓦=0.67噸。

　　4、下列屬于法定減免車(chē)船稅的有(　)。

　　A.警用車(chē)船

　　B.非機(jī)動(dòng)駁船

　　C.插電式混合動(dòng)力汽車(chē)

　　D.臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船

　　E.捕撈.養(yǎng)殖漁船

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)A.C.E，屬于法定免征車(chē)船稅;選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算;選項(xiàng)D，屬于特定減免。

　　5、下列房產(chǎn)中，可以享受免征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.企業(yè)辦公工廠(chǎng)無(wú)償使用學(xué)校的房屋

　　B.寺廟內(nèi)閑置的房屋

　　C.公園內(nèi)用于出租的小賣(mài)部

　　D.房管部門(mén)按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

　　E.企業(yè)尚在使用的毀損不堪的居住的房屋和危險(xiǎn)房屋

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】納稅單位無(wú)償使用免稅單位的房屋，納稅單位繳納房產(chǎn)稅;公園內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅;毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后，才免征房產(chǎn)稅。

　　6、下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)

　　B.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)

　　C.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)

　　D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)

　　E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D，宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)免稅。

　　7、單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的有(　)。

　　A.車(chē)間只記錄存貨收發(fā)數(shù)量的統(tǒng)計(jì)簿

　　B.購(gòu)物中心設(shè)立并使用的營(yíng)業(yè)賬簿

　　C.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的兩家中外合資企業(yè)

　　D.企業(yè)記載資金的賬簿

　　E.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的稅務(wù)師事務(wù)所

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，車(chē)間.門(mén)市部.倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿.統(tǒng)計(jì)簿.臺(tái)賬等，不貼印花;選項(xiàng)E，法律.會(huì)計(jì).審計(jì)等方面的咨詢(xún)合同不貼印花。

　　8、下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)

　　B.以物易物方式的商品交易合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

　　C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購(gòu)銷(xiāo)合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)

　　D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

　　E.建筑安裝工程承包后又分包的，以承包總額扣除分包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額.裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等;選項(xiàng)D，對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花;選項(xiàng)E，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。

　　9、下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬

　　B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬

　　C.電視劇制作中心的編劇編寫(xiě)劇本獲得的報(bào)酬

　　D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬

　　E.報(bào)社印刷車(chē)間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅。

　　10、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有(　)。

　　A.股票面值

　　B.股票發(fā)行價(jià)

　　C.每股凈資產(chǎn)

　　D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

　　E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

　　11、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有(　)。

　　A.投資者的工資允許稅前扣除

　　B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

　　C.分配給投資者的股息.紅利，允許稅前扣除

　　D.通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)按照應(yīng)納稅所得額12%部分扣除

　　E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%部分可據(jù)實(shí)扣除

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，投資者的工資不允許稅前扣除;選項(xiàng)C，分配給投資者的股息.紅利，不得稅前扣除;選項(xiàng)D，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，在不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

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　　12、下列各項(xiàng)屬于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的有(　)。

　　A.永久性住所

　　B.重要利益中心

　　C.習(xí)慣性居處

　　D.國(guó)籍

　　E.常設(shè)機(jī)構(gòu)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】雙重居民身份下最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有永久性住所.重要利益中心.習(xí)慣性居處和國(guó)籍。

　　13、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

　　B.凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

　　C.納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

　　D.印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

　　E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月;選項(xiàng)B，凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣;選項(xiàng)C，納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷(xiāo)后，才完成納稅義務(wù)。

　　14、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.水利設(shè)施及其辦公.生活用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.對(duì)專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.公園里的咖啡廳用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;其他用地，如生產(chǎn).辦公.生活用地，應(yīng)照章征稅。選項(xiàng)E，公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅但是公園附設(shè)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)如照相館.茶社等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　15、下列土地應(yīng)計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

　　B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

　　C.集體企業(yè)的養(yǎng)殖場(chǎng)的辦公用地

　　D.外資企業(yè)儲(chǔ)備原材料的倉(cāng)庫(kù)用地

　　E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地可免稅。

　　16、根據(jù)現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地

　　B.水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地

　　C.天然林保護(hù)工程的土地

　　D.司法部所屬勞改勞教單位自用的土地

　　E.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠(chǎng)房用地

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對(duì)鹽場(chǎng).鹽礦的生產(chǎn)廠(chǎng)房.辦公.生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.實(shí)行自收自支.自負(fù)盈虧的事業(yè)單位的公務(wù)用地

　　B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

　　C.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

　　D.港口的碼頭用地

　　E.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營(yíng)性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。選項(xiàng)C.D.E都屬于免稅范圍。

　　18、下列關(guān)于國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

　　B.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計(jì)算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅

　　C.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

　　D.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)貼花

　　E.無(wú)論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)，都是以參與運(yùn)輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅;凡分程計(jì)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。

　　19、下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有(　)。

　　A.未按期兌現(xiàn)的合同

　　B.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的購(gòu)售電合同

　　C.發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

　　D.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)民產(chǎn)品收購(gòu)合同

　　E.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項(xiàng)B，電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;選項(xiàng)D，國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì).農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同，屬于免稅合同;選項(xiàng)E，會(huì)計(jì).審計(jì)合同不屬于印花稅征稅范圍。

　　20、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列(　)方法確定。

　　A.房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積

　　B.納稅人實(shí)際使用的建筑面積

　　C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

　　E.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人不需申報(bào)納稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

　　21、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.對(duì)郵政部門(mén)坐落在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，廠(chǎng)區(qū)以?xún)?nèi)綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　22、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的有(　)。

　　A.購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)人

　　B.離婚房產(chǎn)分割

　　C.出售房屋的個(gè)人

　　D.企業(yè)承受?chē)?guó)家出讓的土地使用權(quán)

　　E.專(zhuān)利權(quán)的受贈(zèng)方

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。土地.房屋權(quán)屬分拆分割不屬于契稅征稅范圍。

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