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2021年延考稅務(wù)師稅法二考試真題答案(考生回憶單選部分)

更新時(shí)間:2022-01-10 12:39:27 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽163收藏32

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摘要 2021年延考稅務(wù)師順利結(jié)束,環(huán)球網(wǎng)校小編根據(jù)考生回憶整理了“2021年延考稅務(wù)師稅法二考試真題答案”供大家參考,以下分享了延考稅務(wù)師稅法二考試真題答案部分單選題,后續(xù)小編會(huì)繼續(xù)更新,敬請(qǐng)關(guān)注!

單選題(共18題, 每題1.5分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)

1.張某因生了一場(chǎng)大病,花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用合計(jì)21.5萬(wàn)元,其中醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)12萬(wàn)元,其余為醫(yī)保目錄中的個(gè)人自費(fèi)部分,張某醫(yī)療個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)抵扣的金額為( ) 萬(wàn)元。

A.8.0

B.6.5

C.9.5

D.1.5

[參考答案] A

[參考解析]本題考核專(zhuān)項(xiàng)附加扣除(大病醫(yī)療)。在- -個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在10000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分=21.5-12=9.5 (萬(wàn)元)其中超過(guò)1.5萬(wàn)元的部分為9.5-1. 5=8 (萬(wàn)元)

2.某企業(yè)受托研發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù), 合同金額為1000萬(wàn)元,按照10%結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬,該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

A.305

B.5

C.300

D.3000

[參考答案] C

[參考解析]本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。專(zhuān)利研發(fā)合同屬于技術(shù)合同,計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā),對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅,研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的,應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=1000X 10%X 0.03% X 10000=300 (元)。

3.徐某在境內(nèi)獲得10000的勞務(wù)所得(未納稅),在境外獲 得稿費(fèi)2000元,徐某沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除,徐某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是( ) 元。

A.2760

B.4820

C.9800

D.3800

[參考答案] D

[參考解析]本題考核取得境外所得的個(gè)人所得稅政策。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅= ( 14000080% +20000X 80% X 70% -60000) X 10% - 2520= 3800 (元)

4.下列在我國(guó)未居住無(wú)住所的人不用繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A..在外商獨(dú)資企業(yè)獲得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)許可費(fèi)的個(gè)人

B.向境內(nèi)企業(yè)的境外分支機(jī)構(gòu)出租獲得租金的個(gè)人

C.為境內(nèi)企業(yè)的境外派出機(jī)構(gòu)修理機(jī)器的個(gè)人

D.擔(dān)任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的個(gè)人

[參考答案] D

[參考解析]本題考核個(gè)人所得稅納稅人(非居民個(gè)人)。選項(xiàng)D,屬于非居民個(gè)人在境外取得的所得,不需要在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。

5.一個(gè)納稅年度內(nèi)僅取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí),只能在辦理匯算清繳時(shí)扣除的是( )。

A.依法其他扣除

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除

C.費(fèi)用扣除

D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

[參考答案] D

[參考解析]本題考核專(zhuān)項(xiàng)附加扣除(經(jīng)營(yíng)所得)。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是在辦理匯算清繳時(shí)減除,這里費(fèi)用扣除和專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法其他扣除是可以在預(yù)繳時(shí)扣除,也可以在匯算清繳時(shí)扣除的。

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分享到: 編輯:劉洋

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