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考生回憶:2021年延考稅務(wù)師考試稅法一真題答案(計(jì)算題部分)

更新時(shí)間:2022-01-10 12:39:09 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽194收藏97

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摘要 2021年延考稅務(wù)師順利結(jié)束,環(huán)球網(wǎng)校小編整理了根據(jù)考生回憶整理了“2021年延考稅務(wù)師考試稅法一真題答案(計(jì)算題部分)”供大家查看,具體稅務(wù)師考試稅法一真題詳情如下:

計(jì)算題(共8題,每題2分,共16分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)。

1.某錫礦開(kāi)采企業(yè)為一般納稅人,2021年4月 份業(yè)務(wù)如下:

(1)銷(xiāo)售自采錫礦原礦30噸,取得不含稅銷(xiāo)售額75萬(wàn)元,另外取得從坑口到車(chē)站的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用1萬(wàn)元(已取得增值稅發(fā)票)。

(2)將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸,當(dāng)月全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元。

(3)購(gòu)進(jìn)錫礦原礦取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額10萬(wàn)元,將購(gòu)進(jìn)與自采混合成原礦,全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元,該批自采同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元。

(4)將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù),同類(lèi)錫礦原礦最高2.55萬(wàn)元/噸,平均售價(jià)2.5萬(wàn)元/噸(不含稅)。錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

1.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是( )萬(wàn)元。

A.3. 36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

[參考答案] B

[參考解析]本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(1) 應(yīng)納的資源稅= 75X5%=3.75 (萬(wàn)元)。

2.業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)納的資源稅是( )萬(wàn)元。

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

[參考答案] D

[參考解析]本題考核“以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷(xiāo)售資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(3) 的資源稅= (50-10) X5%=2 (萬(wàn)元)。

3.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬(wàn)元。

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

[參考答案] D

[參考解析]本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(4) 的資源稅=5X2. 5X5%=0.63 (萬(wàn)元)。

以上展示部分真題及答案,更多真題答案點(diǎn)擊免費(fèi)下載>>【2021年延考稅務(wù)師《稅法一》真題及參考答案完整版

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分享到: 編輯:劉洋

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