注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》模擬練習(xí)題：第五章記賬實(shí)務(wù)

　　第五章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有( )。

　　A.代制記賬憑證

　　B.審核原始憑證

　　C.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　　D.代為編制現(xiàn)金日記賬

　  【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時(shí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。

　　2、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有(　)。

　　A.提供加工勞務(wù)，月銷售額50000元

　　B.注冊(cè)資金在35萬元

　　C.從事生產(chǎn)收音機(jī)，月銷售額55000元

　　D.從事貨物批發(fā)，月銷售額70000元

　　E.從事餐飲業(yè)，月營(yíng)業(yè)額45000元

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：

　　(1)注冊(cè)資金在20萬元以上。

　　(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

　　所以本題中只有A、B、E符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。

　　3、以下關(guān)于代建個(gè)體工商戶復(fù)式賬的規(guī)定，理解正確的有()。

　　A.應(yīng)按個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目

　　B.可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目

　　C.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)

　　D.按季編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)

　　E.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和現(xiàn)金流量表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項(xiàng)D、E均不正確，正確的說法是C。

　　【該題針對(duì)"代理建賬建制的基本內(nèi)容"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有( 　)。??

　　A.廣告費(fèi)支出

　　B.人民銀行罰款

　　C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出

　　D.業(yè)主生病住院費(fèi)用

　　E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過限額的部分

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：各種贊助支出以及用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶計(jì)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。人民銀行罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過限額的部分，也不允許在稅前扣除。

　　5、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的有( )。

　　A.個(gè)體工商戶李某注冊(cè)資金30萬元

　　B.個(gè)體工商戶王某每月的營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額10000元

　　C.個(gè)體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元

　　D.個(gè)體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元

　　E.個(gè)體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

　　1.注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的。

　　2.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

　　3.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

　　【該題針對(duì)"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、根據(jù)國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)批的國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意見》，個(gè)體、私營(yíng)業(yè)主可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括(　)。

　　A.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體業(yè)戶

　　B.名為國(guó)有實(shí)為私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

　　C.個(gè)人租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)

　　D.有限責(zé)任公司

　　E.股份有限公司

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。

　　【該題針對(duì)"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】