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2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》簡(jiǎn)答練習(xí)題(3)

更新時(shí)間:2013-05-21 14:49:48 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》簡(jiǎn)答練習(xí)題

  張某2011年1月15日在河北省某縣城注冊(cè)成立了一家食品批發(fā)企業(yè)(當(dāng)日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照),企業(yè)將一部分?jǐn)偽怀鲎饨o當(dāng)?shù)氐男〕陨?,以吸引人氣。由張某?dān)任公司法定代表人。注冊(cè)資本金70萬(wàn)元,其中實(shí)物出資自有房產(chǎn)20萬(wàn)元,職工人數(shù)10人。張某想讓當(dāng)過(guò)商業(yè)會(huì)計(jì)工作十年的妻子擔(dān)任會(huì)計(jì)工作,并就以下問(wèn)題咨詢注冊(cè)稅務(wù)師:

  (1)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限;

  (2)設(shè)置賬簿的時(shí)限;

  (3)需要設(shè)置哪些賬簿;

  (4)需要辦理哪些稅種、稅率認(rèn)定。

  要求:

  請(qǐng)就上述問(wèn)題作出回復(fù),涉及時(shí)限的不要求說(shuō)明具體日期,只需要說(shuō)明稅法規(guī)定時(shí)限即可。

  【正確答案】

  (1)根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。

  (2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

  (3)需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。

  (4)涉及繳納的稅種及稅率為:

  國(guó)稅機(jī)關(guān):企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅率為25%)、增值稅(17%)。

  地稅機(jī)關(guān):營(yíng)業(yè)稅(5%),城市維護(hù)建設(shè)稅(5%),教育費(fèi)附加(3%),房產(chǎn)稅(1.2%),城鎮(zhèn)土地使用稅(稅額由當(dāng)?shù)厥≌?guī)定)。

  【答案解析】

  【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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