2014年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題(9)
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核
一、單項(xiàng)選擇題
1.在確定營業(yè)稅計(jì)征依據(jù)時,正確的是( )。(2012年)
A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)
B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
C.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收入,可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)
D.金融商品的買入價只可按移動平均法核算
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A:金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時,要以全部手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額,不可以扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi);選項(xiàng)C:外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收入,不得扣除賣出過程中和購進(jìn)過程中支付的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)D:金融商品的買入價,可以選定按加權(quán)平均法或移動平均法核算,選定后一年內(nèi)不得變更。
2.關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法,正確的是()。(2011年)
A.某公司進(jìn)口貨物,取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣
B.某公司自制設(shè)備器具,財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算,用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(不含免征增值稅項(xiàng)目),自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳,所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票,這些裝飾材料進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣
D.某生產(chǎn)企業(yè),辦公室和車間共用一塊電表,每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算,辦公室用電的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A:一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;選項(xiàng)B:自制設(shè)備器具自用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)C:用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣;選項(xiàng)D:辦公室和車間共用的電表,發(fā)生電費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。
3.某管道安裝公司,主營管道安裝業(yè)務(wù),兼營管道配件的零星銷售,在財(cái)務(wù)核算時,企業(yè)未分別核算安裝勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額。在代理流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)時,應(yīng)()。(2011年)
A.全額申報(bào)繳納增值稅
B.全額申報(bào)繳納營業(yè)稅
C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,貨物的銷售額部分申報(bào)繳納增值稅,同時全額申報(bào)繳納營業(yè)稅
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,貨物的銷售額部分申報(bào)繳納增值稅,安裝勞務(wù)的營業(yè)額部分申報(bào)繳納營業(yè)稅
【答案】D
【解析】營業(yè)稅納稅人有兼營行為但未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅營業(yè)額,按貨物的銷售額征收增值稅,按應(yīng)稅營業(yè)額征收營業(yè)稅。
4.增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),即使取得了增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是( )。(2010年)
A.廠辦公室購置辦公用品
B.外購鋼材用于對外投資
C.外購食用油發(fā)放給職工
D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床
【答案】C
5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換,用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元,平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)(2010年)
A.0
B.3.00
C.3.75
D.4.50
【答案】D
6.某公司股東(自然人)將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第二方,財(cái)務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種,下列說法正確的是( )。(2009年)
A.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,不征收營業(yè)稅
B.該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓,應(yīng)征收增值稅
C.該轉(zhuǎn)讓行為屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為,對轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅,應(yīng)征收企業(yè)所得稅
D.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,應(yīng)征收營業(yè)稅
【答案】A
【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓,不征收增值稅和營業(yè)稅,個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓,涉及個稅,不涉及企業(yè)所得稅。
關(guān) 注:
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