2013年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案

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　　21、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺(tái)貨車用于對(duì)外投資，小轎車出廠平均價(jià)格為24萬元/臺(tái)，最高售價(jià)25.5萬元/臺(tái)，貨車平均售價(jià)8萬元/臺(tái)，最高售價(jià)8.6萬元/臺(tái)。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小轎車消費(fèi)稅稅率為12%)

　　A.14.10

　　B.15.30

　　C.23.70

　　D.25.62

　　22、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元(單獨(dú)記賬核算)，貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%，0.5元/斤)

　　A.84000

　　B.88000

　　C.92200

　　D.96200

　　23、下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。

　　A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅

　　B.中國(guó)公民王先生出租位于中國(guó)香港的公寓

　　C.美國(guó)A公司在美國(guó)向我國(guó)B公司提供倉儲(chǔ)服務(wù)

　　D.中國(guó)公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司

　　24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是( )。

　　A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.自開票的物流公司，對(duì)運(yùn)輸貨物同時(shí)提供整理、包裝、倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

　　25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)4萬元;開辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班(有培訓(xùn)資質(zhì))，取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬元、講課費(fèi)4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。

　　A.0.73

　　B.1.16

　　C.1.40

　　D.1.60

　　26、2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購進(jìn)A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元;11月將上述股票以15元/股的價(jià)格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)2200元;11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )元。

　　A.36590

　　B.36750

　　C.36840

　　D.37000

　　27、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬元;另向開發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。

　　A.1.35

　　B.7.95

　　C.8.70

　　D.10.05

　　28、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。

　　A.15.36

　　B.15.54

　　C.16.90

　　D.25.90

　　29、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

　　B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及滯納金和罰款

　　30、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。

　　A.0

　　B.4.55

　　C.22.40

　　D.26.95

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　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1、稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括( )。

　　A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

　　B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

　　C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往

　　D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律

　　E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決

　　2、下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有( )。

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

　　B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金

　　C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

　　D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

　　E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年

　　3、稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求包括( )。

　　A.內(nèi)容合法

　　B.主體法定

　　C.程序合法

　　D.根據(jù)合法

　　E.執(zhí)法合理

　　4、國(guó)際稅法的基本原則包括( )。

　　A.國(guó)家稅收主權(quán)原則

　　B.國(guó)際稅收地域保護(hù)原則

　　C.國(guó)際稅收分配公平原則

　　D.國(guó)際稅收中性原則

　　E.國(guó)際稅收情報(bào)公開原則

　　5、下列各項(xiàng)屬于納稅人權(quán)利范圍的有( )。

　　A.發(fā)票使用檢查權(quán)

　　B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

　　C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

　　D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　E.代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　6、國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )。

　　A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)

　　B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

　　D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)

　　E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)

　　7、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有( )。

　　A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

　　B.稅務(wù)登記證副本

　　C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件

　　D.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件

　　E.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件

　　8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有( )。

　　A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

　　B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

　　C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位

　　D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

　　E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

　　9、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有( )。

　　A.蔬菜

　　B.水果

　　C.鮮奶

　　D.鮮雞蛋

　　E.鮮豬肉

　　10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)將實(shí)物資產(chǎn)以及與之相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓，免征增值稅

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅

　　C.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅

　　D.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅

　　E.符合條件的債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅

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　　21、營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。

　　A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.提供租賃業(yè)務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　E.提供交通運(yùn)輸勞務(wù)

　　22、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有( )。

　　A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

　　C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地

　　D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地

　　E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地

　　23、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)銷售其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　B.水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額

　　C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額

　　D.代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用

　　E.中國(guó)國(guó)際航空公司與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司開展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國(guó)國(guó)際航空公司的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額

　　24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( )。

　　A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

　　B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.根據(jù)物價(jià)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅

　　D.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營(yíng)業(yè)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

　　E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅

　　25、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的有( )。

　　A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的，一律按照營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　26、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.人造石油

　　B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　C.與原油同時(shí)開采的天然氣

　　D.焦煤

　　E.鐵礦石

　　27、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　B.付清尾款的當(dāng)天

　　C.支付首筆貨款的當(dāng)天

　　D.合同約定的付款日期當(dāng)天

　　E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　28、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報(bào)的有( )。

　　A.更換底盤

　　B.車輛過戶

　　C.車輛轉(zhuǎn)籍

　　D.更換發(fā)動(dòng)機(jī)

　　E.免稅條件消失

　　29、購買下列車輛，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有( )。

　　A.出租車

　　B.救護(hù)車

　　C.摩托車

　　D.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

　　E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

　　30、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價(jià)格的確定，下列說法正確的有( )。

　　A.來料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)內(nèi)銷時(shí)類似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

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　　四、綜合題

　　1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　1.購進(jìn)業(yè)務(wù)

　　向農(nóng)民購進(jìn)玉米，收購憑證上注明收購價(jià)30萬元，支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬元，其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。

　　2.委托加工業(yè)務(wù)

　　將本月購進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人)，委托其加工酒精，支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元，支付不含稅加工費(fèi)3.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)無同類酒精的銷售價(jià)格。本月收回酒精，丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。

　　3.白酒銷售業(yè)務(wù)：

　　注：甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。

　　4.其他業(yè)務(wù)

　　(1)甲企業(yè)本月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營(yíng)業(yè)外收入--逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。

　　(2)本月舉辦展銷會(huì)，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動(dòng);另特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來賓，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒的銷售價(jià)格，該白酒的成本利潤(rùn)率為10%。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤，酒精消費(fèi)稅稅率5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)丙企業(yè)應(yīng)代收代消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.0.90

　　B.0.92

　　C.1.03

　　D.1.87

　　(2)關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務(wù)處理，正確的有( )。

　　A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅

　　B.“營(yíng)業(yè)外收入--逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額

　　C.“營(yíng)業(yè)外收入--逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額

　　D.“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額

　　E.“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額_

　　(3)針對(duì)甲企業(yè)購貨對(duì)象的差別，財(cái)務(wù)經(jīng)理建議不直接向酒店銷售白酒，而是按照統(tǒng)一的出廠價(jià)140元/斤銷售給銷售公司，銷售公司按照210元/斤再銷售給酒店，該建議可以使甲企業(yè)少繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.7.68

　　B.11.52

　　C.15.36

　　D.19.20

　　(4)甲企業(yè)將自產(chǎn)白酒用于廣告促銷活動(dòng)的稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A.不繳納增值稅

　　B.不繳納消費(fèi)稅

　　C.按平均價(jià)繳納增值稅

　　D.按加權(quán)平均價(jià)繳納消費(fèi)稅

　　E.按最高價(jià)繳納消費(fèi)稅

　　(5)甲企業(yè)贈(zèng)送給來賓特制新品白酒應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。

　　A.11050.00

　　B.13762.50

　　C.13800.00

　　D.13812.50

　　(6)甲企業(yè)應(yīng)就業(yè)務(wù)(3)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.61.56

　　B.73.08

　　C.77.88

　　D.87.48

　　2、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)外購面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元;購進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元;向農(nóng)戶收購玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款40000元。

　　(2)存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過程中發(fā)生的合理損耗。

　　(3)購進(jìn)一輛倉庫用叉車(設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額75000元;購進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，含稅價(jià)240000元，并取得增值稅專用發(fā)票，國(guó)家稅務(wù)總局核定該類型小汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元。

　　(4)從某模具廠購買生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。

　　(5)以外購的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(6)銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。

　　(7)研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。

　　(8)將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。

　　(9)銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。

　　(10)支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)上述第(3)筆業(yè)務(wù)和第(4)筆業(yè)務(wù)形成的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)( )元。

　　A.12750

　　B.13530

　　C.47621.79

　　D.48401.79

　　(2)該企業(yè)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出( )元。

　　A.2581.50

　　B.2583.87

　　C.3442.00

　　D.3681.50

　　(3)該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)( )元。

　　A.162508.36

　　B.163234.88

　　C.165542.57

　　D.182908.38

　　(4)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)為( )元。

　　A.19844.44

　　B.91827.07

　　C.92604.44

　　D.94395.07

　　(5)該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅( )元。

　　A.20000.00

　　B.20512.82

　　C.27500.00

　　D.28012.82

　　(6)關(guān)于該食品廠的稅務(wù)處理，正確的有( )。

　　A.購進(jìn)的白糖在存儲(chǔ)過程中發(fā)生的合理損耗，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除

　　B.購進(jìn)的倉庫用叉車屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除

　　C.向超市收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用

　　D.將一臺(tái)自用的小汽車出售給企業(yè)員工，應(yīng)按照該汽車的賬面凈值計(jì)征增值稅

　　E.將食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品銷售給養(yǎng)殖戶，按照4%減半征收增值稅

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　　16、正確答案：B

　　試題解析：

　　加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于下列情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除：(1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油;(2)外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲(chǔ)油;(3)加油站本身倒庫油;(4)加油站檢測(cè)用油(回罐油)。發(fā)售加油卡銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡時(shí)，不征收增值稅。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(694000-300-250)×7.8÷(1+17%)×17%÷10000-51=27.59(萬元)。

　　17、正確答案：B

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A：委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人，必須在委托加工合同上如實(shí)注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本;選項(xiàng)D：在稅收征管中，如果發(fā)現(xiàn)委托方委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款，由委托方補(bǔ)繳稅款。

　　18、正確答案：B

　　試題解析：

　　該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=300×20%=60(萬元)。

　　19、正確答案：A

　　試題解析：

　　該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=8.19/(1+17%)×5%=0.35(萬元)。

　　20、正確答案：C

　　試題解析：

　　該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(120+20)×3%+(600+100)×5%=39.2(萬元)。

　　【提示】此題知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)。

　　21、正確答案：B

　　試題解析：

　　該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=25.5×5×12%=15.3(萬元)。

　　22、正確答案：D

　　試題解析：

　　該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=4×2000×0.5+(400000+23400/1.17+47970/1.17)×20%=96200(元)。

　　【提示】此題涉及的運(yùn)費(fèi)知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)。

　　23、正確答案：A

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A：所轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)，屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍。

　　24、正確答案：A

　　試題解析：

　　選項(xiàng)B：按照“建筑業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D：應(yīng)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票;提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。

　　【提示】選項(xiàng)D的知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)。

　　25、正確答案：B

　　試題解析：

　　該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(20-4)×5%+12×3%=1.16(萬元)。

　　【提示】此題知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)。

　　26、正確答案：B

　　試題解析：

　　2012年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(15-10)×60000×80%×5%+495000×5%=36750(元)。

　　27、正確答案：B

　　試題解析：

　　該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(290-70+45)×3%=7.95(萬元)。

　　28、正確答案：C

　　試題解析：

　　該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=450×3%+68×5%=16.9(萬元)。

　　29、正確答案：A

　　試題解析：

　　選項(xiàng)B：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C：城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率;選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。

　　30、正確答案：B

　　試題解析：

　　2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(380-320+100×5%)×7%=4.55(萬元)。