2013年三級秘書講解：企業(yè)經(jīng)營常識

　　(一)企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)

　　1.會計職能與要素

　　(1)會計職能: 會計的基本職能是核算和監(jiān)督,(2)會計要素與會計科目:①會計要素。 ②會計科目

　　秘書應(yīng)了解和掌握的會計科目如下: a.資產(chǎn)類。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。b.負(fù)債類。包括短期借款、長期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金。c.所有者權(quán)益類。包括實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積。d.損益類。包括管理費用、財務(wù)費用、所得稅

　　2.會計核算方法與賬戶一般結(jié)構(gòu)

　　(1)會計核算方法

　　會計核算方法有7種：設(shè)置會計科目和賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清理、編制會計報表。

　　(2)賬戶一般結(jié)構(gòu):賬戶是用來記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的，它必須具有一定的結(jié)構(gòu)和格式，基本結(jié)構(gòu)相應(yīng)分為記載增加額、減少額、余額共3欄。

　　3.會計憑證的分類與填制要求

　　(1)會計憑證分為如下兩類

　?、僭紤{證。包括自制原始憑證和外來原始憑證。②記賬憑證。包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

　　(2)會計憑證的填制要求。

　?、?原始憑證的填制要求:a.記錄正式.內(nèi)容齊全;c.書寫清楚;d.填制及時。

　?、谟涃~憑證的填制要求:a.憑證摘要簡明;b.業(yè)務(wù)記錄明確;c.科目運用準(zhǔn)確;d.附件數(shù)量完整;f.憑證順序編號。

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　　4.會計賬簿

　　(1)會計賬簿的概念

　　會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，全面地、連續(xù)地、科學(xué)地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由具有專門格式而又相互聯(lián)系在一起的若干賬頁組成的簿籍.登記賬簿是會計核算的一種專門方法。依法設(shè)置會計賬簿,是單位進(jìn)行會計核算的最基本的要求。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　　(2)會計賬簿登記的方法和要求

　?、僖罁?jù)審核無誤的會計憑證。②使用黑色或藍(lán)黑墨水筆書寫(勿用鉛筆用圓珠筆)。③在書寫文字和數(shù)字時，一般不要寫滿格，約占1/2或1/3為宜,登記完畢在會計憑證上劃“√”④賬頁最后一行摘要欄填寫“過次頁”(轉(zhuǎn)后頁)，次頁的首行摘要欄填寫“承前頁”。⑤登記不得跳頁跳行，若不慎發(fā)生跳頁跳行，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“此頁空白”，“此行空白”，也可以用紅色對角線注銷，經(jīng)辦人簽章。⑥發(fā)生差錯時，按規(guī)定方法更正，不得任意撕、刮、涂、擦、補、貼或用藥物清除字跡。⑦涉及結(jié)賬時，在最后一行數(shù)字下面劃一條通欄紅線，在摘要欄內(nèi)填寫“本月合計”、“本季度合計”、“本年累計”等字樣，若賬戶期末無余額，應(yīng)在“借或貸”欄中填寫“平”字，“余額”欄注明“0”符號。⑧每年初更新賬簿時，在舊賬簿末行摘要欄“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在新賬簿首頁首行摘要欄填上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。

　　5.出納工作介紹

　　(1)出納的職責(zé)權(quán)限:出納的主要工作包括:①辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。②負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。③做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)單。④負(fù)責(zé)報銷旅費的工作。⑤職工工資的發(fā)放。

　　(2)現(xiàn)金管理:常的現(xiàn)金主要是現(xiàn)金收支和清查。

　　(3)銀行事務(wù):納的銀行事務(wù)包括：①銀行存款管理。②如何開立銀行賬戶。

　　(4)貨幣結(jié)算:結(jié)算形式劃分，有現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算;按地區(qū)劃分為同城結(jié)算和異地結(jié)算，國家與國家之際那的結(jié)算稱為國際結(jié)算。

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