江西省關(guān)于支持加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見

　　各設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局：

　　縣域經(jīng)濟(jì)是全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)江西崛起的主要支撐，是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和促進(jìn)社會(huì)和諧的前沿陣地。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，壯大縣域經(jīng)濟(jì)，是省委、省政府樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，做強(qiáng)做大全省經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要舉措。為進(jìn)一步貫徹落實(shí)省委、省政府“加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展”的重大戰(zhàn)略決策，充分發(fā)揮稅收職能作用，實(shí)現(xiàn)江西科學(xué)發(fā)展、進(jìn)位趕超、綠色崛起，現(xiàn)就支持加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出如下意見：

　　一、支持加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式

　　1.加大對(duì)非公經(jīng)濟(jì)等民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的支持，對(duì)民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)無(wú)差別待遇。對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　2.對(duì)利用本企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》中列舉的資源作主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品，其銷售收入占本企業(yè)銷售總額兩成以上的企業(yè)，以及對(duì)為利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》中列舉資源作主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品而興建的企業(yè)，納稅有困難的，可按程序申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　3.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　4.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　5.單位和個(gè)人提供的污水處理、垃圾處置勞務(wù)，其處理污水、垃圾取得的處理費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。污水、垃圾、污泥收集和處理企業(yè)，納稅有困難的，可按規(guī)定申請(qǐng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。

　　6.企業(yè)當(dāng)期貨幣資金不足，按規(guī)定繳納稅款有困難的，可向主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期緩繳稅款，緩繳期內(nèi)免予加收滯納金。

　　二、支持工業(yè)園區(qū)發(fā)展

　　7.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　8.經(jīng)批準(zhǔn)整治和改造的廢棄土地，憑土地管理機(jī)關(guān)出具的證明,從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅10年。

　　9.對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅。

　　10.對(duì)縣域新辦企業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，在建期間納稅確有困難的，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　三、支持第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展

　　11.自2009年1月1日至2013年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　12.自2009年1月1日至2011年12月31日，對(duì)農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)所在地在縣（含縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險(xiǎn)業(yè)收入減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

　　13.在縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)興辦非營(yíng)利性衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)、水利設(shè)施及其管護(hù)用地，企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人的房屋和土地等不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)償提供給非營(yíng)利性社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)使用期間，可免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　14、在縣域從事文化教育事業(yè)和職業(yè)技能培訓(xùn)的，在縣域內(nèi)創(chuàng)辦的文化產(chǎn)業(yè)基地、困難文化企業(yè)，納稅確有困難的，可按程序申請(qǐng)減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　四、支持全民創(chuàng)業(yè)與再就業(yè)

　　15.個(gè)體工商戶因自然災(zāi)害造成重大損失的，可在1年內(nèi)減征個(gè)人所得稅，減征幅度為50%-80%；返鄉(xiāng)農(nóng)民工、城鎮(zhèn)下崗人員、復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人、高校畢業(yè)生、殘疾人員創(chuàng)業(yè)，按規(guī)定享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策；凡從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，一律免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)。

　　16.對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目在有關(guān)規(guī)定范圍之內(nèi)取得的所得免征個(gè)人所得稅，其專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。個(gè)人擁有的非機(jī)動(dòng)車船免征車船稅。

　　17.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，納稅人因上述需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的、企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　18.至2010年底前，對(duì)符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，繼續(xù)按規(guī)定定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。

　　19.至2010年底前，對(duì)持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，繼續(xù)按規(guī)定在限額內(nèi)依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

　　五、支持中小企業(yè)發(fā)展

　　20.對(duì)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，依法減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。在2010年度，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　21.對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。中小企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可按規(guī)定提出減免稅申請(qǐng)。

　　22.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人按規(guī)定向科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈(zèng)，企業(yè)在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅前扣除。

　　六、支持社會(huì)事業(yè)發(fā)展

　　23.從事學(xué)歷教育的民辦學(xué)校，提供教育勞務(wù)且按國(guó)家規(guī)定的范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。民辦托兒所、幼兒園所取得的養(yǎng)育收入，在報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門備案并在公示的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅。

　　24.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　25.企業(yè)、個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦各類學(xué)校、托兒所、幼兒園用于教學(xué)、科研等本身業(yè)務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、文化館等，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　26.安置殘疾人符合規(guī)定的單位，其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外），并且取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的，實(shí)際安置的每位殘疾人每年以當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)的6倍（最高不得超過(guò)每人每年3.5萬(wàn)元）限額減征營(yíng)業(yè)稅。

　　七、支持城鄉(xiāng)一體化

　　27.對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；并對(duì)與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房相關(guān)的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人涉及的印花稅予以免征。開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和應(yīng)繳納的印花稅。

　　28.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

　　29.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實(shí)私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅。

　　30.城鎮(zhèn)、農(nóng)村公共交通車船，可按規(guī)定免征車船稅。

　　八、支持新農(nóng)村建設(shè)

　　31.在征地過(guò)程中，單位支付給土地承包人的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入免征個(gè)人所得稅。對(duì)企業(yè)安置殘疾農(nóng)民工的，在按照支付給殘疾農(nóng)民工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照支付給殘疾農(nóng)民工工資的100%加計(jì)扣除。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的收入免征營(yíng)業(yè)稅。國(guó)家允許的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同，免征印花稅。

　　32.對(duì)專門吸納農(nóng)產(chǎn)品入場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)，農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)，如納稅確有困難的，可按規(guī)定申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和所得稅。

　　33.對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社社員從農(nóng)民專業(yè)合作社取得的自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品收入，暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營(yíng)用房，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社所屬，用于進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房，按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可申請(qǐng)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　34.對(duì)農(nóng)村各類公益性文化體育場(chǎng)館的自用房產(chǎn)和土地，農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其“以租養(yǎng)館”的出租房產(chǎn)和土地，納稅確有困難的，可申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　九、進(jìn)一步改進(jìn)完善服務(wù)措施

　　35.縣以下地稅部門是促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的直接實(shí)踐者。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)縣以下地稅部門的指導(dǎo)，定期開展政策效應(yīng)分析評(píng)估，幫助基層更好地發(fā)揮稅收職能作用。要督促各級(jí)地稅部門在當(dāng)?shù)攸h委政府的領(lǐng)導(dǎo)下扎實(shí)開展工作，既要不折不扣、堅(jiān)決落實(shí)支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，也要引導(dǎo)納稅人依法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

　　36.要嚴(yán)格執(zhí)行文明辦稅“六公開、六不準(zhǔn)”制度，嚴(yán)格按規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，自覺(jué)接受納稅人的監(jiān)督，堅(jiān)決消除在稅收服務(wù)上的不平等現(xiàn)象。要進(jìn)一步暢通“當(dāng)面、信函、電話、網(wǎng)絡(luò)”等四類納稅服務(wù)投訴渠道、投訴方式并向社會(huì)公布，明確受理投訴的職能機(jī)構(gòu)，落實(shí)責(zé)任制，確保投訴的問(wèn)題都能得到及時(shí)解決。要進(jìn)一步落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度，對(duì)影響縣域經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展，造成不良后果的嚴(yán)肅追究過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

　　37.要充分利用各種途徑進(jìn)行稅法宣傳，免費(fèi)向納稅人提供政策資料，為納稅人查閱政策提供便利條件。積極開展納稅人需求調(diào)查，制定相應(yīng)改進(jìn)措施，滿足各類納稅人的不同涉稅需要。積極利用互聯(lián)網(wǎng)開展稅收政策免費(fèi)傳送服務(wù)，定期打包發(fā)送涉稅政策，為縣域新辦和重點(diǎn)項(xiàng)目納稅人按需提供信息服務(wù)。

　　38.構(gòu)建“一個(gè)辦稅服務(wù)廳辦事、一個(gè)窗口受理、一站式服務(wù)、一次性辦結(jié)”的辦稅服務(wù)新格局。優(yōu)化和規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程，將所有涉稅申請(qǐng)、審批的事項(xiàng)前移到辦稅服務(wù)廳一窗式受理;逐步實(shí)現(xiàn)納稅人在同一城區(qū)內(nèi)任何一個(gè)辦稅廳均可辦理申報(bào)納稅、發(fā)票、涉稅文書、稅務(wù)登記、稅務(wù)咨詢等涉稅事宜。加強(qiáng)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳建設(shè)，逐步建立以網(wǎng)上辦稅為主體，上門辦稅、電話辦稅、短信辦稅、郵寄辦稅等方式為補(bǔ)充的多元化辦稅體系。加快12366納稅服務(wù)熱線建設(shè)，建立面向社會(huì)公眾的綜合服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供全天候服務(wù)。

　　39.嚴(yán)格審批工作規(guī)程和優(yōu)化具體辦理各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的程序，確保優(yōu)惠政策執(zhí)行不拖延、不走樣。全面實(shí)行國(guó)、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證，減少、簡(jiǎn)并要求納稅人報(bào)送的各類涉稅表、證、單、書、票、卡等文書資料；精簡(jiǎn)辦稅手續(xù)，簡(jiǎn)化納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的程序。打破職能部門壁壘，下放審批權(quán)限，縮短審批時(shí)限，最大限度減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。

　　40.主動(dòng)參與到地方政府主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展決策、企業(yè)改制等改革和各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)中去，建言獻(xiàn)策，為當(dāng)?shù)攸h政和企業(yè)當(dāng)好參謀。建立納稅人權(quán)益保護(hù)體系，實(shí)施稅收援助，特殊情況的，由地稅工作人員為其現(xiàn)場(chǎng)辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng)。建立縣域重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)地稅領(lǐng)導(dǎo)對(duì)接掛點(diǎn)服務(wù)制，每年定期為縣域企業(yè)免費(fèi)提供涉稅培訓(xùn)，對(duì)縣域新辦、重點(diǎn)企業(yè)以及處于上市輔導(dǎo)期的企業(yè)實(shí)行上門輔導(dǎo)服務(wù)，讓企業(yè)及時(shí)了解政策并享受到優(yōu)惠政策。