《商務(wù)部選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫行辦法》的印發(fā)通知
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各直屬單位,各商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì):
為規(guī)范使用財(cái)政資金選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為,商務(wù)部制訂了《商務(wù)部選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫行辦法》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
商務(wù)部辦公廳
二一一年三月二十八日
商務(wù)部選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫行辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范商務(wù)部以及各直屬事業(yè)單位、商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)使用財(cái)政資金選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為,完善選聘程序,提高財(cái)政資金使用效益,依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》,并參照財(cái)政部《委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)招標(biāo)規(guī)范》,特制定本辦法。
第二條 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的專業(yè)服務(wù)內(nèi)容包括:
(一) 內(nèi)部審計(jì);
(二) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì);
?。ㄈ?nbsp;財(cái)務(wù)咨詢服務(wù);
?。ㄋ模?nbsp;評(píng)估;
?。ㄎ澹?nbsp;除企業(yè)年報(bào)審計(jì)、工程造價(jià)咨詢以外的其他服務(wù)。
第三條 聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所需經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理,按各單位內(nèi)部審批程序報(bào)批,并在服務(wù)項(xiàng)目結(jié)束后支付。
第四條 商務(wù)部財(cái)務(wù)司會(huì)同人事司、機(jī)關(guān)紀(jì)委組成審查組定期對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資格審查。各單位在通過了統(tǒng)一資格審查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍內(nèi),采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行選聘。
第五條 各單位負(fù)責(zé)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員及評(píng)標(biāo)小組成員,與被選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有利害關(guān)系的,必須回避。
第六條 對(duì)于涉及國(guó)家秘密的事項(xiàng),選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格項(xiàng)目的保密管理。
第二章 資格審查標(biāo)準(zhǔn)及程序
第七條 商務(wù)部財(cái)務(wù)司會(huì)同人事司、機(jī)關(guān)紀(jì)委等部門成立資格審查小組,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行統(tǒng)一的資格審查。
第八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入資格審查范圍必須同時(shí)具備下列條件:
(一) 依法設(shè)立,能夠獨(dú)立享有民事法律權(quán)利、承擔(dān)民事法律責(zé)任;
?。ǘ?nbsp;具備與委托事項(xiàng)相適應(yīng)的資質(zhì);
?。ㄈ?nbsp;中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公布的上兩個(gè)年度全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前100名;
(四) 注冊(cè)地為北京;
(五) 社會(huì)信譽(yù)好,近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為受到有關(guān)部門處理處罰;
?。?nbsp;向中央國(guó)家機(jī)關(guān)提供過專業(yè)服務(wù)。
第九條 資格審查小組綜合考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員配備、相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德記錄和質(zhì)量控制水平、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等各方面情況,最終評(píng)審確定10家符合資格標(biāo)準(zhǔn)和工作要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,以辦公廳名義通報(bào)有關(guān)單位,并在部?jī)?nèi)網(wǎng)公布會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介等相關(guān)信息。
第十條 資格審查工作每?jī)赡赀M(jìn)行一次。審查結(jié)果自發(fā)布日起兩年內(nèi)有效。商務(wù)部以及各直屬事業(yè)單位、商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)在此期間聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所,需在上述經(jīng)資格審查通過的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍內(nèi)進(jìn)行。
第三章 選聘標(biāo)準(zhǔn)及程序
第十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)服務(wù)或報(bào)告的最終使用單位負(fù)責(zé)為具體項(xiàng)目選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第十二條 各單位通過邀請(qǐng)招標(biāo)方式,在不少于三家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中,選取方案可行前提下價(jià)格最低的一家,并與其簽訂聘用協(xié)議。具體程序按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第四章的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 獲邀請(qǐng)參加投標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所凡有以下情況之一的,應(yīng)主動(dòng)提出退出競(jìng)標(biāo):
(一)持有被審計(jì)或檢查單位股票、債券或有其他經(jīng)濟(jì)利益的;
?。ǘ?dān)任被審計(jì)或檢查單位常年會(huì)計(jì)顧問或代為辦理會(huì)計(jì)、稅務(wù)事項(xiàng)的;
?。ㄈ┢渌麘?yīng)回避的事項(xiàng)。
第十四條 受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員凡有以下情況之一的,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出退出受委托事項(xiàng):
?。ㄒ唬┏钟斜粚徲?jì)或檢查單位股票、債券或有其他經(jīng)濟(jì)利益的;
?。ǘ┰诒粚徲?jì)或檢查單位擔(dān)任職務(wù)的;
?。ㄈ┡c被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的。
?。ㄋ模┡c被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和主管人、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有利害關(guān)系的;
(五)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有其他關(guān)系,可能影響委托事項(xiàng)處理的。
第十五條 聘用單位與受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須簽訂聘用協(xié)議。聘用協(xié)議的內(nèi)容包括:
?。ㄒ唬┖灱s雙方及服務(wù)項(xiàng)目名稱;
?。ǘ╉?xiàng)目?jī)?nèi)容及目標(biāo);
?。ㄈ┎捎玫臉?biāo)準(zhǔn);
?。ㄋ模┕ぷ鞯姆秶?,包括執(zhí)行的專業(yè)準(zhǔn)則;
(五)簽約雙方的權(quán)利和義務(wù);
(六)工作的安排,包括完成工作、出具報(bào)告的時(shí)間;
?。ㄆ撸┓?wù)費(fèi)用及費(fèi)率的確定和支付方式;
?。ò耍﹨⑴c項(xiàng)目人員對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密;
?。ň牛┎坏脤⑹芡许?xiàng)目分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu);
(十)違約責(zé)任;
(十一)其他有關(guān)事項(xiàng);
(十二)雙方簽字、蓋章及簽約日期。
第十六條 聘用協(xié)議簽訂之日起七個(gè)工作日內(nèi),聘用單位應(yīng)當(dāng)將協(xié)議書副本報(bào)資格審查小組備案。
第十七條 聘用協(xié)議履行中,聘用單位需追加與協(xié)議約定相同的服務(wù)內(nèi)容的,在不改變協(xié)議其他條款的前提下,按各單位內(nèi)部審批程序報(bào)批后,可以與受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂補(bǔ)充協(xié)議,但所有補(bǔ)充協(xié)議的金額合計(jì)不得超過原協(xié)議金額的百分之十。
第四章 質(zhì)量控制
第十八條 聘用單位有權(quán)對(duì)受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)查,如發(fā)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量問題、違反本辦法第十三條和第十四條以及其他違法違紀(jì)情況的,可即時(shí)采取以下措施:
?。ㄒ唬┙K止該人員參加委托事項(xiàng);
?。ǘ┌次袇f(xié)議的規(guī)定,取消該項(xiàng)委托并不予支付服務(wù)費(fèi)用;
(三)將質(zhì)量問題及違法違規(guī)情況上報(bào)資格審查小組。
第十九條 資格審查小組對(duì)受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員在服務(wù)過程中違反本辦法第十三條和第十四條,或者有違法違紀(jì)行為的,視情節(jié)輕重可給予以下處理:
?。ㄒ唬┤∠撌聞?wù)所的參與投標(biāo)、競(jìng)價(jià)資格,三年以上不許投標(biāo)、競(jìng)價(jià);
(二)建議有關(guān)行業(yè)主管部門依法進(jìn)行處罰,觸犯刑律的,移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十條 聘用單位在選聘以及使用會(huì)計(jì)師事務(wù)所過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題都可以書面形式報(bào)告資格審查小組。資格審查小組負(fù)責(zé)檢討選聘程序和標(biāo)準(zhǔn),并在下一次資格審查時(shí),據(jù)此對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量評(píng)分。
第五章 監(jiān)督與處罰
第二十一條 商務(wù)部及各直屬事業(yè)單位、商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)使用財(cái)政資金聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須按照本辦法規(guī)定的方式、標(biāo)準(zhǔn)、程序。任何單位和個(gè)人不得違反本辦法規(guī)定,直接指定或人為設(shè)置門檻限制會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加投標(biāo)。
第二十二條 資格審查小組和聘用單位應(yīng)當(dāng)積極配合上級(jí)主管部門以及審計(jì)、監(jiān)察部門對(duì)選聘活動(dòng)的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)材料。
第二十三條 各單位有下列情形之一的,責(zé)令限期整改并予以通報(bào):
?。ㄒ唬?nbsp;擅自采用其他方式聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的;
?。ǘ?nbsp;以不合理?xiàng)l件對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行差別待遇的;
?。ㄈ?nbsp;在選聘過程中與投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行協(xié)商談判的;
?。ㄋ模?nbsp;拒絕有關(guān)單位依法依規(guī)實(shí)施監(jiān)督檢查的。
第二十四條 參與選聘工作的人員有違法違規(guī)行為的,將依法依規(guī)進(jìn)行處理。
第六章 附則
第二十五條 商務(wù)部不宜實(shí)行邀請(qǐng)招標(biāo)方式的項(xiàng)目,各選聘單位應(yīng)報(bào)明原因,經(jīng)會(huì)簽財(cái)務(wù)司后,報(bào)分管部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》許可范圍內(nèi),通過其他方式選聘。
第二十六條 各直屬事業(yè)單位、商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所不使用財(cái)政資金的,或行業(yè)主管部門有明確規(guī)定的,可參照本辦法執(zhí)行。
第二十七條 本辦法由商務(wù)部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。
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