會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》匯兌
匯兌
一、(環(huán)球網(wǎng)校提供匯兌)匯兌的概念和分類
匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。
匯兌便于匯款人向異地的收款人主動(dòng)付款,適用范圍十分廣泛,適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算。匯兌分為信匯和電匯兩種。
一般來說,信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行,而電匯則是以電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行,后者的匯款速度比前者快,匯款人可根據(jù)實(shí)際需要選擇。
二、辦理匯兌的程序
當(dāng)事人應(yīng)按以下程序辦理匯兌:
1.簽發(fā)匯兌憑證
匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí),必須記載下列事項(xiàng):
(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;
(2)無條件支付的委托;
(3)確定的金額;
(4)收款人名稱;
(5)匯款人名稱;
(6)匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;
(7)匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;
(8)委托日期;
(9)匯款人簽章。
匯兌憑證上記載收款人為個(gè)人的,收款人需要到匯入銀行領(lǐng)取匯款,匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣;留行待取的匯款,需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的,應(yīng)注明收款人的單位名稱;信匯憑收款人簽章支取的,應(yīng)在信匯憑證上預(yù)留其簽章。
如果匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的,應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。匯款人和收款人均為個(gè)人,需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的,應(yīng)在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄,先填寫“現(xiàn)金”字樣,后填寫匯款金額。
2.銀行受理
匯出銀行受理匯兌憑證,并進(jìn)行認(rèn)真審查。匯出銀行審查匯兌憑證的內(nèi)容有:匯兌憑證填寫的各項(xiàng)內(nèi)容是否齊全、正確;匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的余額;匯款人的印章是否與預(yù)留銀行印鑒相符。
經(jīng)審查無誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。
匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
3.匯入處理
(1)匯入銀行對開立存款賬戶的收款人,應(yīng)將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶,并向其發(fā)出收賬通知,收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
(2)未在銀行開立存款賬戶的收款人,憑信、電匯的取款通知或留行待取的,向匯入銀行支取款項(xiàng),必須交驗(yàn)本人的身份證件,在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān),并在“收款人蓋章”處簽章;
信匯憑簽章支取的,收款人的簽章必須與預(yù)留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無誤后以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶,該賬戶只付不收,付完清戶,不計(jì)付利息。
(3)如果收款人需要委托他人向匯入銀行支取款項(xiàng)的,應(yīng)在取款通知上簽章,注明本人身份證件的名稱、號碼、發(fā)證機(jī)關(guān)和“代理”字樣以及代理人姓名。
代理人代理取款時(shí),也應(yīng)在取款通知上簽章,注明其身份證件的名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān),并同時(shí)交驗(yàn)代理人和被代理人的身份證件。
(4)如果收款人轉(zhuǎn)賬支付的,應(yīng)由原收款人向銀行填制支款憑證,并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。但該賬戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款賬戶,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲蓄和銀行卡賬戶。
(5)如果轉(zhuǎn)匯的,應(yīng)由原收款人向銀行填制信、電匯憑證,并由本人交驗(yàn)其身份證件。轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。原匯入銀行必須在信、電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。
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三、匯兌的撤銷和退匯
1.匯兌的撤銷
匯兌的撤銷是指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng),向匯出銀行申請撤銷的行為。匯款人申請撤銷匯款必須是該款項(xiàng)尚未從匯出銀行匯出。
在申請撤銷時(shí),匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單;匯出銀行只有在查明確未匯出款項(xiàng),并收回原信、電匯回單時(shí),方可辦理撤銷手續(xù)。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷。
2.匯兌的退匯
退匯指匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請退回匯款的行為。匯款人申請退匯必須是該匯款已從匯出銀行匯出。
但是,轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。
退匯的情形包括:
(1)對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人,由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯。
換言之,如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見,不能辦理退匯。
(2)對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人,匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單,由匯出銀行通知匯入銀行,經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付,并將款項(xiàng)退回匯出銀行,方可辦理退匯;否則,不能辦理退匯。
(3)匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款,應(yīng)立即辦理退匯。
(4)匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款,應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
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多項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)匯兌的表述中,正確的是( )。
A.匯兌分為信匯和電匯兩種
B.信匯是以電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給收款人指定的匯入行
C.匯兌適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算
D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式
【答案】ACD
【解析】信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行。
2、下列情形中,可以辦理退匯的有( )。
A.對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人,匯款人與收款人已經(jīng)對退匯達(dá)成一致
B.對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人,匯款人已經(jīng)向匯出行提出申請,但經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款已經(jīng)支付的
C.收款人拒絕接受的匯款
D.匯入銀行已經(jīng)向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款
【答案】ACD
【解析】對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人,匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單,由匯出銀行通知匯入銀行,經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付,并將款項(xiàng)退回匯出銀行,方可辦理退匯。
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