會計從業(yè)資格《財經法規(guī)》委托收款
委托收款
一、委托收款的概念(環(huán)球網校提供委托收款)
委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。
單位和個人憑已承兌的商品匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算,均可以使用委托收款結算方式。
委托收款在同城、異地均可以使用,其結算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種,由收款人選用。
二、委托收款的記載事項
委托收款的記載事項包括:
1.表明“委托收款”的字樣;
2.確定的金額;
3.付款人名稱;
4.收款人名稱;
5.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);
6.委托日期;
7.收款人簽章。
欠缺記載上列事項之一的,銀行不予受理。
委托收款以銀行以外的單位為付款人的,委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱;以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的,委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱;
未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的,委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。
欠缺記載的,銀行不予受理。
三、委托收款的結算規(guī)定
1.委托收款辦理方法
(1)以銀行為付款人的,銀行應在當日將款項主動支付給收款人。
(2)以單位為付款人的,銀行通知付款人后,付款人應于接到通知當日書面通知銀行付款。
銀行在辦理劃款時,付款人存款賬戶不能足額支付的,應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。
2.委托收款的注意事項
(1)付款人審查有關債務證明后,對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的,可以辦理拒絕付款。
(2)收款人收取公用事業(yè)費,必須具有收付雙方事先簽訂的經濟合同,由付款人向開戶銀行授權,并經開戶銀行同意,報經中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?,可以使用同城特約委托收款。
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多項選擇題
1、下列關于委托收款的結算規(guī)定,表述正確的有( )。
A.以銀行為付款人的,銀行應在當日將款項主動支付給收款人
B.以單位為付款人的,銀行通知付款人后,付款人應于接到通知當日書面通知銀行付款
C.銀行在辦理劃款時,付款人存款賬戶不能足額支付的,應通知被委托銀行向付款人發(fā)出未付款通知書
D.付款人對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的,可以辦理拒絕付款
【答案】ABD
【解析】選項C,銀行在辦理劃款時,付款人存款賬戶不能足額支付的,應通知被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
2、單位和個人憑( )等付款人債務證明辦理款項的結算,均可使用委托收款結算方式。
A.存單
B.債券
C.已承兌的商業(yè)承兌匯票
D.已承兌的銀行承兌匯票
【答案】ABCD
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