薪稅師：發(fā)放全年一次性獎金的7個涉稅問題

問題一

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎了，部分員工去年上班時間不到一年，請問發(fā)放的年終獎能否適用單獨(dú)計稅的辦法?

答復(fù)：

可以適用。

問題二

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年剩余的年終獎了，我們單位挺特殊，年終獎都是分2次發(fā)放，去年12月底發(fā)放一半，年后上班再發(fā)放剩余的一半，也是為了避免部分員工跳槽。

請問這2次發(fā)放的年終獎都能適用單獨(dú)計稅的辦法嗎?

答復(fù)：

可以適用。但是一定要注意在一個納稅年度內(nèi)同一個納稅人按年度獎金計稅辦法只允許采用一次

問題三

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年剩余的年終獎了，請問一筆年終獎能否拆分開計算，也就是一部分并入綜合所得計算，另一部分不并入綜合所得計算?

答復(fù)：

不可以。取得的一筆全年一次性獎金，不能拆分開計算，同一筆年終獎只能選擇一種計算方式。但是單位分筆支付全年一次性獎金的，可以分別適用不同的計稅方法。

問題四

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎了，請問年后發(fā)放的年終獎若是適用單獨(dú)計稅的辦法是算在2021年度還是2022年度?

答復(fù)：

屬于2022年度的。全年一次性獎金在哪個年度發(fā)放就屬于哪個年度。

問題五

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎了，請問年后發(fā)放的年終獎若是適用單獨(dú)計稅的辦法，是否允許扣除基本減除費(fèi)用、三險一金等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除等?

答復(fù)：

若是采取一次性年終獎單獨(dú)計稅方式，在計算個稅的時候全年一次性獎金收入不得扣除費(fèi)用、三險一金等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、其他扣除及捐贈等。

問題六

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎了，請問年終獎計算個稅的方式有幾種選擇?

答復(fù)：

三種。

1、單獨(dú)計稅;

2、全額并入當(dāng)年綜合所得;

3、分次發(fā)放，一筆使用單獨(dú)計稅，余下并入綜合所得。

問題七

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎了，請問年終獎適用單獨(dú)計稅的辦法，延期到哪一年了?

答復(fù)：

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號)規(guī)定，居民個人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計稅優(yōu)惠政策。

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