2017年稅務師《稅法二》練習題:固定資產(chǎn)折舊
多項選擇題
1、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因,確定需要加速折舊的,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,可以采用加速折舊的方法有( )。
A.年數(shù)總和法
B.年限平均法
C.雙倍余額遞減法
D.工作量法
【答案】AC
【解析】采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失有( )。
A.固定資產(chǎn)盤虧損失
B.各項存貨發(fā)生的正常損耗
C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D.按照有關規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失
【答案】BCD
【解析】固定資產(chǎn)的盤虧損失屬于須經(jīng)稅務機關審批后才能扣除的資產(chǎn)損失
3、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。
A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.未投入使用的房屋
C.未投入使用的機器設備
D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
【答案】CD
【解析】以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計提折舊,在稅前扣除。
4、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,下列固定資產(chǎn)中,最低折舊年限為10年的有( )。
A.電子設備
B.機器
C.火車
D.家具
【答案】BC
【解析】選項A電子設備的最低折舊年限為3年;選項D家具的最低折舊年限為5年。
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有( )。
A.將產(chǎn)品用于利潤分配
B.將產(chǎn)品用于廣告
C.將產(chǎn)品用于在建工程
D.將產(chǎn)品用于贊助
【答案】ABD
【解析】企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時應當視同銷售確認所得稅收入;選項D資產(chǎn)所有權屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變,企業(yè)所得稅上不視同銷售。
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6、下列各項中,屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A.薪炭林
B.產(chǎn)畜
C.經(jīng)濟林
D.待售的羊
【答案】ABC
【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。待售的牲畜不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
7、企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.轉(zhuǎn)讓國庫券收入
C.金融債券的利息收入
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益
【答案】AD
【解析】選項BC不屬于免稅收入,需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算企業(yè)應納稅所得額時,下列支出可以加計扣除的有( )。
A.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B. 安置殘疾人員所支付的工資
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用
D.購置安全生產(chǎn)專用設備的投資額
【答案】AB
【解析】開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資,可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人具有下列( )情形的,應核定征收企業(yè)所得稅。
A.雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的
D.發(fā)生納稅義務,未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的
【答案】ABCD
【解析】納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務,未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;(6)申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的。
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,對關聯(lián)企業(yè)所得不實的,可以按照下列( )方法進行調(diào)整。
A.再銷售價格法
B.交易凈利潤法
C.可比非受控價格法
D.利潤加成法
E.利潤分割法
【答案】ABCE
【解析】稅法規(guī)定對關聯(lián)企業(yè)所得不實的,調(diào)整方法如下:可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。
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