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2017年稅務(wù)師《稅法二》考點(diǎn)練習(xí)題:土地增值稅清算

更新時(shí)間:2017-08-22 17:20:55 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽275收藏55

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摘要   【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布2017年稅務(wù)師《稅法二》考點(diǎn)練習(xí)題:土地增值稅清算相關(guān)試題,希望考生認(rèn)真閱讀題目,避免不必要的錯(cuò)誤。更

  【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法二》考點(diǎn)練習(xí)題:土地增值稅清算”相關(guān)試題,希望考生認(rèn)真閱讀題目,避免不必要的錯(cuò)誤。更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

  多項(xiàng)選擇題

  1、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),下列表述正確的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供土地增值稅清算相關(guān)試題)

  A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除

  B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人清算申報(bào)的收入、扣除項(xiàng)目金額、增值額、增值率以及稅款計(jì)算等情況進(jìn)行審核,依法征收土地增值稅

  C.在土地增值稅清算中,計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的可以作為扣除項(xiàng)目扣除

  D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

  【正確答案】ABD

  【答案解析】在土地增值稅清算中,計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。

  2、轉(zhuǎn)讓舊房的,以下項(xiàng)目( )可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

  A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格

  B.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

  C.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的稅金

  D.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的費(fèi)用

  【正確答案】ABCD

  【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房,可作為扣除項(xiàng)目金額扣除的有:房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

  3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項(xiàng)目,屬于視同銷售房地產(chǎn),征收土地增值稅。

  A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

  B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

  C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

  D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資

  【正確答案】ABD

  【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí),如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。

  4、關(guān)于特殊行為的土地增值稅的政策陳述,正確的是( )。

  A.工業(yè)企業(yè)將土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到其他工業(yè)企業(yè)中時(shí),暫免征收土地增值稅

  B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的,征收土地增值稅

  C.房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值,應(yīng)該納入土地增值稅的征收范圍

  D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍

  【正確答案】ABC

  【答案解析】房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值,沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入,所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

  5、計(jì)算土地增值稅時(shí),下列說法不正確的有( )。

  A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按地價(jià)款與開發(fā)成本加扣20%的費(fèi)用

  B.舊房銷售按重置價(jià)值扣除費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格扣除

  C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為稅金扣除

  D.土地增值稅的納稅人不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

  【正確答案】BCD

  【答案解析】舊房銷售按重置價(jià)值與成新度折扣率計(jì)算的價(jià)格扣除;房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除;個(gè)體經(jīng)營(yíng)者也是土地增值稅的納稅人。

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  6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí),允許單獨(dú)扣除的稅金是( )。

  A.營(yíng)業(yè)稅

  B.房產(chǎn)稅

  C.城市維護(hù)建設(shè)稅

  D.印花稅

  【正確答案】AC

  【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅是列入管理費(fèi)用中的,不允許單獨(dú)再扣除。

  7、納稅人發(fā)生下列情形之一的,土地增值稅以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收的有 ( )。 A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格

  B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

  C.納稅人新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

  D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格,又無正當(dāng)理由

  【正確答案】ABD

  【答案解析】納稅人新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的,以納稅人轉(zhuǎn)讓收入減去規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額為增值額,計(jì)算土地增值稅。

  8、納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形包括( )。

  A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

  B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

  C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

  D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

  【正確答案】AC

  【答案解析】BD為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

  9、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定:內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí),應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是( )。

  A.營(yíng)業(yè)稅

  B.城建稅

  C.教育費(fèi)附加

  D.印花稅

  【正確答案】ABC

  【答案解析】按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定:內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí),應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

  10、在土地增值稅清算過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人有下列()情形的,應(yīng)按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。

  A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

  B.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

  C.符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

  D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的

  【正確答案】ABD

  【答案解析】符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的,才按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。

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分享到: 編輯:趙靜

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