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2017年稅務師《稅法二》模擬試題:第五章房產(chǎn)稅

更新時間:2017-09-06 11:11:18 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽337收藏67

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  【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握考點特準備了各科目考試試題“2017年稅務師《稅法二》模擬試題:第五章房產(chǎn)稅”相關房產(chǎn)稅的試題,教材知識點配合習題進行鞏固加強,這樣才能把基礎打牢固,希望大家認真對待每天堅持,更多資料及試題敬請關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道!

  一、單項選擇題

  1、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是(  )。(環(huán)球網(wǎng)校提供房產(chǎn)稅相關試題)

  A.室外游泳池

  B.水塔

  C.工廠圍墻

  D.房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核的知識點是房產(chǎn)稅的征稅對象。室外游泳池、水塔和圍墻都不屬于房產(chǎn)稅中的房屋,因此不征房產(chǎn)稅。

  2、下列房產(chǎn)中,不需要繳納房產(chǎn)稅的是(  )。

  A.政府機關自用的房產(chǎn)

  B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)

  C.事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)

  D.個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

  【正確答案】A

  【答案解析】選項A免征房產(chǎn)稅。

  3、2013年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元.內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元.托兒所用房原值300萬元.超市用房原值700萬元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,2013年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅(  )萬元。

  A.62.4

  B.69.12

  C.76.8

  D.77.92

  【正確答案】B

  【答案解析】房產(chǎn)稅=(6500+700)×(1-20%)×1.2%=69.12(萬元)

  4、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,2013年7月1日將其中的30%用于對外投資,共擔生產(chǎn)經(jīng)營風險,投資期限3年,當年取得利潤分紅20萬元;2013年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金6萬元,其余房產(chǎn)自用。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)2013年度應繳納房產(chǎn)稅(  )元。

  A.102400

  B.118400

  C.92800

  D.78400

  【正確答案】D

  【答案解析】對以房產(chǎn)投資,收取固定收入,共擔風險的,被投資方以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅;企業(yè)按政府規(guī)定價格出租的單位自有住房給職工居住,暫免征收房產(chǎn)稅。

  該企業(yè)2012年度應繳納房產(chǎn)稅=1000×60%×(1-20%)×1.2%+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12+1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12=7.84(萬元)=78400(元)

  5、對融資租賃房屋的情況,在計征房產(chǎn)稅時,應該(  )為計稅依據(jù),至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人,由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)實際情況確定。

  A.免于征稅

  B.以房產(chǎn)租金計征

  C.以房產(chǎn)余值計征

  D.以房產(chǎn)原值計征

  【正確答案】C

  【答案解析】對融資租賃房屋的情況,由于租賃費包括購進房屋的價款、手續(xù)費、借款利息等,與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同,且租賃期滿后,當承租方償還最后一筆租賃費時,房屋產(chǎn)權一般都轉移到承租方,實際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式,所以在計征房產(chǎn)稅時應以房產(chǎn)余值計算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人,由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)實際情況確定。

  6、某企業(yè)2013年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢,9月末辦理驗收手續(xù),倉庫入賬原值400萬元;9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營,當年收取固定利潤l0萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2013年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅(  )萬元。

  A.3.60

  B.3.93

  C.4.14

  D.6.25

  【正確答案】B

  【答案解析】以房產(chǎn)進行投資,收取固定收入,不承擔投資風險,按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。

  應繳納房產(chǎn)稅=400×(1-30%)×1.2%÷12×3+300×(1-30%)×1.2%÷12×9+10×12%=3.93(萬元)。

  7、某市一商貿(mào)企業(yè)2012年末建成辦公樓一棟,為建造辦公樓新征一塊土地,面積為45000平方米,土地單價為每平方米300元,房產(chǎn)建筑面積為20000平方米,建筑成本為2000萬元,該辦公樓使用年限為50年,當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除的比例為20%,計算該商貿(mào)企業(yè)2013年應繳納的房產(chǎn)稅(  )萬元。

  A.30.72

  B.32.16

  C.42.16

  D.19.2

  【正確答案】A

  【答案解析】該地的容積率=20000÷45000=0.44,稅法規(guī)定,容積率低于0.5的,按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該房產(chǎn)的原值=2000+(20000×2×300)÷10000=3200(萬元),2012年應繳納的房產(chǎn)稅=3200×(1-20%)×1.2%=30.72(萬元)

  8、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元,2013年初對該廠房進行擴建,2013年8月底完工并辦理驗收手續(xù)交付使用,增加了房產(chǎn)原值45萬元,另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,2013年度該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅( )元。

  A.20640

  B.21000

  C.21120

  D.21600

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考核的知識點是房產(chǎn)稅的計算。納稅人對原有房屋進行改建、擴建的,要相應增加房屋的原值。廠房的排水設備,不管會計核算中是否單獨記賬與核算,都應計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)

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  二、多項選擇題

  1、下列有關房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間,表述正確的有(  )。

  A.納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的,自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

  B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

  C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

  D.納稅人將房屋出租的,自房屋使用或交付的當月起繳納房產(chǎn)稅

  E.購置存量房,自辦理房屋權屬轉移.變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅

  【正確答案】CE

  【答案解析】納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的,自建成之日的次月起,計征房產(chǎn)稅;納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,自辦理驗收手續(xù)之日的次月起,計征房產(chǎn)稅;納稅人將房屋出租的,自房屋使用或交付的次月起繳納房產(chǎn)稅。

  2、下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是(  )。

  A.房屋出典的由出典人納稅

  B.房屋出租的由承租人納稅

  C.融資租賃的房產(chǎn),由承租人繳納房產(chǎn)稅

  D.個人無租使用納稅單位的房產(chǎn),由納稅單位繳納房產(chǎn)稅

  E.租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權所有人繳納房產(chǎn)稅

  【正確答案】CE

  【答案解析】房屋出典的由承典人納稅;房屋出租的由產(chǎn)權人納稅;個人無租使用納稅單位的房產(chǎn),由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

  3、下列有關房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有( )。

  A.房屋出典期間,承典人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

  B.個人在城鎮(zhèn)的居民住房應征房產(chǎn)稅,在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅

  C.融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)情況確定,確定納稅人后,從租計征房產(chǎn)稅

  D.產(chǎn)權所有權在房產(chǎn)關系上,與承典人發(fā)生爭議的,由代管人或使用人為納稅人

  E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅,共同承擔風險的按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)征稅

  【正確答案】ADE

  【答案解析】個人擁有的非營業(yè)房產(chǎn),即使在城市,也是免征房產(chǎn)稅的;融資租賃房屋按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅。

  4、下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法中,正確的有( )。

  A.租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權所有人繳納房產(chǎn)稅

  B.產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

  C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人

  D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn),不需要繳納房產(chǎn)稅

  E.產(chǎn)權屬于個人的,不繳納房產(chǎn)稅

  【正確答案】ABC

  【答案解析】納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn),應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。產(chǎn)權屬于個人的,經(jīng)營性房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅。

  5、下列項目中,屬于應征收房產(chǎn)稅的有(  )。

  A.個人自住的別墅

  B.注冊稅務師協(xié)會的辦公大樓

  C.個人出租的營業(yè)用房

  D.營利性老年護理院自用房

  E.軍隊空余房產(chǎn)出租

  【正確答案】CD

  【答案解析】個人自用住房占地,屬于免征房產(chǎn)稅的項目;注冊稅務師協(xié)會屬于社會團體,其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅。

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  6、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有( )。

  A.對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋

  B.按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房

  C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

  D.企業(yè)辦的各類學校.醫(yī)院.托兒所.幼兒園自用的房產(chǎn)

  E.個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)

  【正確答案】ABDE

  【答案解析】對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

  7、關于居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)的計稅依據(jù),下列陳述正確的有(  )。

  A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的,不征收房產(chǎn)稅

  B.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),其自營的,依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計征房產(chǎn)稅

  C.沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的,一律按租金計算房產(chǎn)稅

  D.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)出租的,依照租金計征房產(chǎn)稅

  E.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)出租的,暫免征房產(chǎn)稅

  【正確答案】BD

  【答案解析】對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其自營的,依照房產(chǎn)原值減出10%至30%后的余值計征,沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的,由房產(chǎn)所在地地方稅務機關參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值;出租的,依照租金計征。

  8、下列有關房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有(  )。

  A.納稅人在對原有房屋進行改建.擴建的,要相應增加房屋的原值

  B.完全建在地下的建筑,不需要繳納房產(chǎn)稅

  C.融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)情況確定,確定納稅人后,從租計征房產(chǎn)稅

  D.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),實際經(jīng)營的代管人或使用人為納稅人

  E.與地上房屋相連的地下建筑,應將地下部分與地上房屋視為一個整體,按照地上房屋建筑物的有關規(guī)定計征房產(chǎn)稅

  【正確答案】ADE

  【答案解析】完全建在地下的建筑,應當依照有關規(guī)定征收房產(chǎn)稅;融資租賃房屋按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅。

  9、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有( )。

  A.更換房屋附屬設施和配套設施的,其更新價值計入房產(chǎn)原值,但不扣減原來相應舊設備和設施的價值

  B.完全建在地面以下的建筑不計征房產(chǎn)稅

  C.對于與地上房屋相連的地下建筑,應將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

  D.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

  E.對企事業(yè)單位.社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

  【正確答案】DE

  【答案解析】更換房屋附屬設施和配套設施的,在將其價值計入房產(chǎn)原值時,可扣減原來相應設備和設施的價值;與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等,均應當依據(jù)有關規(guī)定征收房產(chǎn)稅;對于與地上房屋相連的地下建筑,如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等,應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

  10、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有(  )。

  A.商業(yè)銀行經(jīng)營用房產(chǎn)

  B.對經(jīng)營公租房所取得的租金收入

  C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

  D.在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

  E.老年服務機構自用的房產(chǎn)

  【正確答案】BE

  【答案解析】對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。經(jīng)有關部門鑒定,對毀損不堪居住的房屋和危險房屋,在停止使用后,可免征房產(chǎn)稅。

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分享到: 編輯:趙靜

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