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2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題:第八章代理納稅審查方法(1)

更新時(shí)間:2017-09-11 14:38:20 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽114收藏45

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摘要   【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握考點(diǎn)特準(zhǔn)備了各科目考試試題2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題:第八章代理納稅審查方法(1)相關(guān)代理納稅審查方法的試題,教材

  【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握考點(diǎn)特準(zhǔn)備了各科目考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題:第八章代理納稅審查方法(1)”相關(guān)代理納稅審查方法的試題,教材知識(shí)點(diǎn)配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng),這樣才能把基礎(chǔ)打牢固,希望大家認(rèn)真對(duì)待每天堅(jiān)持,更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、2010年4月注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù):(環(huán)球網(wǎng)校提供代理納稅審查方法試題)

  借:銀行存款 100000

  貸:營(yíng)業(yè)外收 100000

  經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷(xiāo)售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報(bào)表已編制).注冊(cè)稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中,正確的是( )。

  A.借:以前年度損益調(diào)整 1

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17000

  B.借:以前年度損益調(diào)整 17000

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 17000

  C.借:以前年度損益調(diào)整 14529.91

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 14529.91

  D.借:以前年度損益調(diào)整 14529.91

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 14529.91

  【答案】D

  2、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系,提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于( )。

  A.核對(duì)法

  B.比較分析法

  C.控制計(jì)算法

  D.查詢(xún)法

  【答案】C

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品,各期生產(chǎn)銷(xiāo)售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企業(yè)2005年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2005年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為:

  借:生產(chǎn)成本      23400

  貸:原材料         20000

  應(yīng)交稅費(fèi)——增(進(jìn)轉(zhuǎn)) 3400

  注冊(cè)稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡?rdquo;計(jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有( )。

  A.原材料

  B.生產(chǎn)成本

  C.庫(kù)存商品

  D.本年利潤(rùn)

  E.以前年度損益調(diào)整

  【答案】BCE

  2、注冊(cè)稅務(wù)師在2008年5月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”,該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2007年10月開(kāi)始攤銷(xiāo)計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額,但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況,注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶(hù),貸記( )賬戶(hù)。

  A.生產(chǎn)成本

  B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

  C.庫(kù)存商品

  D.本年利潤(rùn)

  E.以前年度損益調(diào)整

  【答案】BCE

  【解析】借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

  貸:相關(guān)科目

  借:生產(chǎn)成本

  貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

  借:庫(kù)存商品

  貸:生產(chǎn)成本

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸:庫(kù)存商品

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  三、問(wèn)答題

  1、某企業(yè)位于某市市區(qū),為增值稅一般納稅人,2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:

  (1)所屬某倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元:

  (2)7月為本企業(yè)基建工程購(gòu)入材料234000元,其會(huì)計(jì)處理為:

  借:在建工程              200000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34000

  貸:銀行存款              234000

  (3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈(zèng)給職工子弟學(xué)校,價(jià)值120000元,成本為85000元,其會(huì)計(jì)處理為:

  借:營(yíng)業(yè)外支出             120000

  貸:庫(kù)存商品              120000

  問(wèn)題:

  1.分別指出上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響。

  2.作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。

  【答案】

  1.上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響

  (1)業(yè)務(wù)1中,倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元,企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減少100000元,企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅100000×25%=25000(元)。

  (2)業(yè)務(wù)2中,企業(yè)外購(gòu)材料用于基建工程,進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額34000元,需要補(bǔ)繳增值稅,同時(shí)需要補(bǔ)繳城建稅與教育費(fèi)附加,申請(qǐng)退還企業(yè)所得稅。

  (3)業(yè)務(wù)3中,將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng),屬于增值稅的視同銷(xiāo)售,需要補(bǔ)交增值稅120000×17%=20400(元),需要補(bǔ)繳城建稅與教育費(fèi)附加。同時(shí)由于自產(chǎn)貨物的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,因此在企業(yè)所得稅中應(yīng)該視同銷(xiāo)售,需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅,同時(shí)該捐贈(zèng)為直接捐贈(zèng),不能在企業(yè)所得稅前扣除。

  2.調(diào)賬

  (1)業(yè)務(wù)1的調(diào)賬分錄為:

  借:累計(jì)折舊             100000

  貸:以前年度損益調(diào)整         75000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅    25000

  (2)業(yè)務(wù)2中的調(diào)整分錄為:

  借:在建工程             34000

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整    34000

  借:以前年度損益調(diào)整          3400

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅       2380

  應(yīng)交教育費(fèi)附加           1020

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅     850

  貸:以前年度損益調(diào)整          850

  (3)業(yè)務(wù)3中的調(diào)整分錄為:

  借:庫(kù)存商品             35000

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整    20400

  ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅   1428

  ——應(yīng)交教育費(fèi)附加     612

  ——應(yīng)交企業(yè)所得稅     3140

  以前年度損益調(diào)整 9420

  以前年度損益調(diào)整=35000-20400-1428-612=12560(元)

  補(bǔ)交企業(yè)所得稅=12560×25%=3140(元)

  以前年度損益調(diào)整余額=12560-3140=9420(元)

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分享到: 編輯:趙靜

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