2017年稅務(wù)師《稅法一》機(jī)考測(cè)試試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行， 稅法(一)于11日上午9：00—11：30進(jìn)行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考題型特準(zhǔn)備“2017年稅務(wù)師《稅法一》機(jī)考測(cè)試試題二”本文為稅法一的試題，模擬真實(shí)機(jī)考形式，為廣大考生檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補(bǔ)缺，完善自己的薄弱點(diǎn)，提升成績。希望大家認(rèn)真對(duì)待考前模擬試題，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有(　)。

　　A.流動(dòng)經(jīng)營的單位和個(gè)人，按納稅人繳納增值稅.消費(fèi)稅所在地繳納城建稅

　　B.代扣代繳增值稅.消費(fèi)稅的，在委托方所在地繳納城建稅

　　C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城建稅

　　D.中國鐵路總公司分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城建稅，由中國鐵路總公司按5%每季向北京市國稅局繳納

　　E.各銀行繳納的增值稅，均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納城建稅

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，代扣代繳增值稅.消費(fèi)稅的，在代扣代繳方所在地繳納城建稅。

　　2、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，不正確的有(　)。

　　A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納

　　C.某企業(yè)已繳納了增值稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰

　　D.某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還

　　E.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，外商投資企業(yè)2010年12月1日(含)之后實(shí)際繳納的增值稅.消費(fèi)稅征收城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)B，城建稅在納稅人繳納增值稅.消費(fèi)稅的所在地繳納;選項(xiàng)C，一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款。但是，如果納稅人繳納增值稅.消費(fèi)稅之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅，則可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款;選項(xiàng)D，增值稅實(shí)行先征后返，除另有規(guī)定外，城市維護(hù)建設(shè)稅一律不予返還;選項(xiàng)E，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但是有特殊情況。

　　3、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有(　)。

　　A.人造石油

　　B.已稅原煤加工的選煤

　　C.與原油同時(shí)開采的天然氣

　　D.焦煤

　　E.鐵礦石

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】人造石油.已稅原煤加工的選煤不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不征收資源稅。

　　4、下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有(　)。

　　A.天然原油

　　B.金錠

　　C.已稅原煤加工的選煤

　　D.人造石油

　　E.商店銷售的食鹽

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】已稅原煤加工的選煤.人造石油.食鹽不繳納資源稅。

　　5、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用

　　B.運(yùn)雜費(fèi)用應(yīng)與銷售額分別核算，凡未取得相應(yīng)憑據(jù)或不能與銷售額分別核算的，應(yīng)當(dāng)一并計(jì)征資源稅

　　C.納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率計(jì)算方法，確定后1年內(nèi)不得變更

　　D.洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站.碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用

　　E.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。

　　6、單位或個(gè)人購置使用下列車輛應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有(　)。

　　A.大客車

　　B.摩托車

　　C.有軌電車

　　D.機(jī)場(chǎng)客用車

　　E.自行車

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】單位或個(gè)人購置自行車不繳納車輛購置稅。

　　7、根據(jù)車輛購置稅減.免稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于車輛購置稅的免稅范圍的有(　)。

　　A.外國駐華使館自用的車輛

　　B.中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

　　C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅

　　D.自卸式垃圾車

　　E.四輪運(yùn)輸車

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D， 自卸式垃圾車不屬于設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛，不免征車輛購置稅;選項(xiàng)E，三輪農(nóng)用運(yùn)輸車，自2004年10月1 日起免征車輛購置稅，四輪運(yùn)輸車沒有免征車輛購置稅的規(guī)定。

　　8、下列車輛，免征車輛購置稅的有(　)。

　　A.中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

　　B.2017年1月城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

　　C.1.6升及以下排量乘用車

　　D.外國駐華使館自用車輛

　　E.自卸式垃圾車

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】自2017年1月1日起至12月31日止，對(duì)購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅，沒有免稅規(guī)定;自卸式垃圾車不屬于設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛，不免征車輛購置稅。

　　9、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

　　B.出讓國有土地使用權(quán)

　　C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)

　　E.轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán)

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】出讓國有土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　10、下列房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)外投資時(shí)，不需要繳納土地增值稅的有(　)。

　　A.合作建房，建成后按比例分房自用的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其現(xiàn)有的辦公用房用于抵債

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房投資于非房地產(chǎn)企業(yè)

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其土地使用權(quán)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)投資

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將其建造的部分商品房通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給紅十字會(huì)

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。

　　11、根據(jù)關(guān)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列屬于關(guān)稅特定減免稅的有(　)。

　　A.科教用品

　　B.殘疾人專用品

　　C.慈善捐贈(zèng)物資

　　D.加工貿(mào)易產(chǎn)品

　　E.外國企業(yè)無償提供的設(shè)備

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E不屬于關(guān)稅減免項(xiàng)目。

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　　12、下列關(guān)于土地增值稅清算的說法中，正確的有(　)。

　　A.土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為清算單位

　　B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，應(yīng)該進(jìn)行清算

　　C.應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

　　D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算;選項(xiàng)C，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

　　13、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有(　)。

　　A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定.課稅要素明確.依法稽征三個(gè)具體原則

　　B.稅收公平主義要求稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

　　C.實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

　　D.稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容

　　E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考;稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義;實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。

　　14、關(guān)于稅法的效力和解釋，下列表述正確的有(　)。

　　A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

　　B.立法解釋.司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案依據(jù)

　　C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

　　D.我國及許多國家的稅法均不堅(jiān)持不溯及既往原則

　　E.我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì)被普遍使用;我國及許多國家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則。

　　15、稅法的規(guī)范作用，包括(　)。

　　A.指引作用

　　B.評(píng)價(jià)作用

　　C.預(yù)測(cè)作用

　　D.強(qiáng)制作用

　　E.經(jīng)濟(jì)作用

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】稅法的規(guī)范作用，包括指引作用.評(píng)價(jià)作用.預(yù)測(cè)作用.強(qiáng)制作用和教育作用，不包括經(jīng)濟(jì)作用。

　　16、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于混合銷售行為的有(　)。

　　A.郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù)

　　B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　C.賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾

　　D.電視機(jī)制造廠銷售電視機(jī)同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　E.銷售林木并同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，汽車公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)屬于增值稅的兼營行為。

　　17、2017年7月1號(hào)以后，根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用11%增值稅稅率的有(　)。

　　A.國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書

　　B.食品店加工方便面銷售

　　C.機(jī)械加工廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用柴油機(jī)

　　D.食品廠加工速凍水餃銷售

　　E.罐頭加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭銷售

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】方便面.速凍水餃.蔬菜罐頭，增值稅稅率均為17%。

　　18、境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件包括(　)。

　　A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣

　　B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)

　　C.離境日距退稅物品購買日不超過90天

　　D.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境

　　E.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到1000元人民幣

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

　　(1)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣;

　　(2)退稅物品尚未啟用或消費(fèi);

　　(3)離境日距退稅物品購買日不超過90天;

　　(4)所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。

　　19、下列各項(xiàng)中屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格中的項(xiàng)目有(　)。

　　A.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

　　B.增值稅稅金

　　C.代墊輔助材料的實(shí)際成本

　　D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

　　E.加工費(fèi)

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)，選項(xiàng)A屬于材料成本，選項(xiàng)C.E屬于加工費(fèi)，選項(xiàng)D屬于消費(fèi)稅。

　　20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有(　)。

　　A.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份

　　B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

　　C.某汽車廠采用分期收款結(jié)算方式銷售汽車，無書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車的當(dāng)天

　　D.某金銀珠寶店銷售金銀首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

　　E.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車的當(dāng)天

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

　　21、下列有關(guān)金銀首飾及珠寶玉石消費(fèi)稅政策的表述中，正確的有(　)。

　　A.帶料加工.翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅

　　B.用已稅的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅

　　C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售額全額征收消費(fèi)稅

　　D.經(jīng)營單位將金銀首飾用于贊助.獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同零售業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅

　　E.鍍金首飾和鉆石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】用已稅的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅;鉆石是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的，鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。

　　22、縣城某制藥廠為一般納稅人，2016年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)繳納增值稅285萬元，補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅66.6萬元;本月又轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項(xiàng)78萬元。則下列說法正確的有(　)。

　　A.本月經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅14.25萬元

　　B.本月經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅14.28萬元

　　C.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.33萬元

　　D.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.79萬元

　　E.轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免交增值稅

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)免征增值稅，所以78萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)繳的城建稅=285×5%=14.25(萬元)，應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=66.6×5%=3.33(萬元)。

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